¿Habrá algo a lo que temas más que a la crítica?
¿Habrá algo a lo que temas más que a la crítica?
Desde pequeño(a) has recibido las críticas de tus padres "¡Mira cómo comes!¡Qué gordo estás!¿Por qué no eres tan inteligente como tu hermano?"Y puesto que tus padres son las primeras personas con las que tienes contacto, la influencia temprana que recibes de ellos es decisiva para tu desarrollo.La confianza o desconfianza que siembren tus padres en ti te dará la fuerza necesaria para enfrentarte al mundo, o tenerle miedo.Ya en la época de la adolescencia, experimentas las críticas de tus amigos.Lo curioso es que, siendo una época en la que el carácter se está formando, y la mayoría no está muy seguro de sí, cualquiera expresa una crítica tonta hacia ti, la recibes con toda la fe del mundo y vas forjando tu auto-imagen de alguien ajeno a ti ¡Y que es tan o más inseguro que tú!.La crítica lo único que consigue es tu resentimiento hacia la persona que te criticó ¿Verdad que sí?He observado que la carrera por obtener riquezas es un simple miedo a la crítica y miedo a los demás ¿Miedo yo? Dirás.... pues si, es miedo. Tienes miedo a que los demás piensen que eres pobre y no eres exitoso.¿Y sabes que? Yo mismo he experimentado críticas de todos colores y sabores. Han refrenado y evitado crecer mi verdadero yo. Me han hecho perder la confianza en mí mismo en muchos intervalos de mi vida.Cada persona ve el mundo no como es, sino como es ella.Dos personas pueden ver el mismo evento con diferentes ojos.Y eso habla de lo que es ella y de lo que está sintiendo, no de lo que realmente está pasando.Una persona puede estar tan convencida de su punto de vista que intenta convencerte a ti ¿resultado?Si tú no crees en tus ideas, acabas aceptando las del otro, por la convicción y fuerza con las que te expone. Y no hay nada de verdad en su opinión. El mundo es una interpretación muy personal.La gente se encadena a sus fracasos, aceptándolos como verdades.Y en su amargura, siente resentimiento y proyecta sus derrotas sobre ti que deseas triunfar, como el cuento de los cangrejos. Y en ocasiones sin desearlo, por un sincero móvil de evitarte dolor, te están matando.Tus amigos y familiares a menudo expresan sus complejos, miedos y forma negativa de ver la vida a través de sus críticas hacia ti.En cualquier cosa que eres diferente a ellos, te dirán lo que ellos opinan. Me pregunto cuantos complejos tienes porque alguien te hizo una crítica que destruyó tu confianza.La crítica es infame. Destruye tu confianza y te hace tímido. Te hace perder la serenidad al hablar, te hace evitar confrontaciones contra personas que estúpidamente y sin razón te critican.Hacen que no expreses tus puntos de vista con convicción, independientemente de si tienes razón o no. Destruye tu ambición y tu deseo de triunfar.Y al que critica, le temes.Curiosamente, la gente que mas critica es la que tiene más complejos de inferioridad, y paradójicamente la que mas se molesta cuando se le critica.Es la que menos valor y agallas posee. Y es a la que menos debes de escuchar. Puedes comprobar esta verdad analizando tu círculo de amistades.Valor, es asumir tus ideas y creer primero en ti antes que en los demás.¿Para que le compartes tus sueños a los conocedores de los imposibles?¿Porque crees en lo que te dicen los que nunca han intentado nada, y no en ti?Si tu interior te dicta hacer una cosa ¡hay que hacerla!El precio de obedecer a los demás antes de a ti mismo es despojarte de la hermosa sensación de vivir tú vida como tú la elijas vivir.Con tus fracasos, derrotas y retos, es mejor vivir tú vida como tú corazón te dicte. No de acuerdo a las normas sociales.Tu mismo corregiras tu camino.Así que... ¡A no tenerle miedo a las críticas!¡A creer en ti mismo a pesar de todo!Edgar
martes, 31 de marzo de 2009
martes 31 de marzo de 2009
nOtIcIa EcOnOmIcA
La cifra es una décima más que lo calculado inicialmente, informó este jueves el Departamento de Comercio. En todo 2008, la economía de E.U. creció un 1,1 por ciento, el menor incremento desde 2001.Comentario: esto es importante ya que muestra que la econimia de EU esta decallendo y esto es sorperndente ya que EU es vista como una de las superpotencias mas grandes e imporantes del mundo; y la economia del mundo al ser la base de esta el precio del dolar, nos afecta atodos
nOtIcIa EcOnOmIcA
La cifra es una décima más que lo calculado inicialmente, informó este jueves el Departamento de Comercio. En todo 2008, la economía de E.U. creció un 1,1 por ciento, el menor incremento desde 2001.Comentario: esto es importante ya que muestra que la econimia de EU esta decallendo y esto es sorperndente ya que EU es vista como una de las superpotencias mas grandes e imporantes del mundo; y la economia del mundo al ser la base de esta el precio del dolar, nos afecta atodos
PuC (Plan Unico de Cuenta)
Cuentas de activosMovimiento de los activos se inician y aumentan en el debe, se disminuyen o cancelan en el haber. su saldo es debito y su movimiento tambien.
Clasificacion de los activos
Intangibles: son los que no podemos ver ni tocar.
Disponible o corriente: son los activos que se pueden convertir en poco tiempo en dinero, o son el dinero que dispone la empresa.♪Activos fijos: son los bienes que posee la empresa para el desempeño de sus operaciones y que no estan disponibles para la venta.
Activos depreciables: son los que pierden valor por su uso y tecnologia.Activos no depreciables: son los que no pierden valor con los años, el uso y los avances tecnologicos.
Agotables: son los que se acaban por su extraccion.
CuENtaS DeL PASiVoson las deudas u obligaciones que posee la empresa, se caracterizan por beneficiar a la empresa y al mismo tiempo contraer una obligacion de pagar ese beneficio. se inician y aumentan en el haber. su movimiento y su saldo son creditos.
Clasificación de los pasivos
Pasivos corrientes o a corto plazo: son las deudas que contrae la empresa para hacer pagadas en un plazo minimo de 6 meses.
Pasivos a largo plazo: son las deudas u obligaciones que debemos pagar con un plazo minimo de un año en adelante.Cuentas de patrimonioRepresenta los aportes de los dueños de la empresa e incluye superavit, reservas y resultado del ejercicio. su movimiento es igual a los pasivos; se caracteriza porque se incrementa con las utilidades y se disminuye con las perdidas del ejercicio.
Ingresos: Son los valores que recibe la empresa por la venta de bienes o la prestacion de servicios. Estas cuentas se inician y aumentan en el haber, su saldo es credito; se disminuyen o cancelan en el debe.
Gastos o egresos: Las cuentas que representan los pagos efectuados por la empresa por servicios y elementos necesarios para su buen funcionamiento, son valores que no son recuperables.
Costo de venta: Representa el mayor de adquisicion de los articulos destinados para la venta, estas cuentas se inician y aumentan en el debe su saldo es debito, se disminuyen o cancelan en el haber. A estas cuentas pertenecen las compras de mercancia, devoluciones en compras etc.♪
Costo de producción: Agrupa el conjunto de cuentas que representan las erogaciones asociadas, clara y directamente con la elaboracion o produccion de bienes, o a la prestacion de servicios de los cuales el ente economico obtiene sus ingresos. Estas cuentas se inician o aumentan en el debe su saldo es debito, se disminuyen o cancelan en el haber. A estas cuentas pertenece : materia prima, mano de obra directa etc.
Cuentas de activosMovimiento de los activos se inician y aumentan en el debe, se disminuyen o cancelan en el haber. su saldo es debito y su movimiento tambien.
Clasificacion de los activos
Intangibles: son los que no podemos ver ni tocar.
Disponible o corriente: son los activos que se pueden convertir en poco tiempo en dinero, o son el dinero que dispone la empresa.♪Activos fijos: son los bienes que posee la empresa para el desempeño de sus operaciones y que no estan disponibles para la venta.
Activos depreciables: son los que pierden valor por su uso y tecnologia.Activos no depreciables: son los que no pierden valor con los años, el uso y los avances tecnologicos.
Agotables: son los que se acaban por su extraccion.
CuENtaS DeL PASiVoson las deudas u obligaciones que posee la empresa, se caracterizan por beneficiar a la empresa y al mismo tiempo contraer una obligacion de pagar ese beneficio. se inician y aumentan en el haber. su movimiento y su saldo son creditos.
Clasificación de los pasivos
Pasivos corrientes o a corto plazo: son las deudas que contrae la empresa para hacer pagadas en un plazo minimo de 6 meses.
Pasivos a largo plazo: son las deudas u obligaciones que debemos pagar con un plazo minimo de un año en adelante.Cuentas de patrimonioRepresenta los aportes de los dueños de la empresa e incluye superavit, reservas y resultado del ejercicio. su movimiento es igual a los pasivos; se caracteriza porque se incrementa con las utilidades y se disminuye con las perdidas del ejercicio.
Ingresos: Son los valores que recibe la empresa por la venta de bienes o la prestacion de servicios. Estas cuentas se inician y aumentan en el haber, su saldo es credito; se disminuyen o cancelan en el debe.
Gastos o egresos: Las cuentas que representan los pagos efectuados por la empresa por servicios y elementos necesarios para su buen funcionamiento, son valores que no son recuperables.
Costo de venta: Representa el mayor de adquisicion de los articulos destinados para la venta, estas cuentas se inician y aumentan en el debe su saldo es debito, se disminuyen o cancelan en el haber. A estas cuentas pertenecen las compras de mercancia, devoluciones en compras etc.♪
Costo de producción: Agrupa el conjunto de cuentas que representan las erogaciones asociadas, clara y directamente con la elaboracion o produccion de bienes, o a la prestacion de servicios de los cuales el ente economico obtiene sus ingresos. Estas cuentas se inician o aumentan en el debe su saldo es debito, se disminuyen o cancelan en el haber. A estas cuentas pertenece : materia prima, mano de obra directa etc.
lunes, 30 de marzo de 2009
contabilidad 1
TÉCNICO EN CONTADURÍA SISTEMATIZADACONTABILIDAD IJUSTIFICACIÓNLa empresa de servicios como ente económico, su imputación contable y estados financieros, son los temas básicos de este curso, los cuales dan respuesta al control de sus finanzas y a la exigencia de la ley.Por lo tanto, el estudiante de este curso deberá desarrollar las competencias del manejo contable que le permitan registrar, preparar, revisar y presentar los hechos económicos, en el desempeño de su futura actividad laboral.OBJETIVOS:Objetivo General:Proveer herramientas contables a los estudiantes en los procesos de registros, aplicadas a empresas de servicios.Objetivos Específicos:Entender los conceptos y normas que rigen la contabilidad en Colombia.Conocer el proceso contable en las empresas de servicios.
CONTENIDOS Unidad Uno Teoría contableConcepto de empresa y su clasificación.
Concepto de contabilidad.Usuarios de la contabilidad.Objetivos y cualidades de la información contable (decreto 2649/93 Cap. 2.).Definición de Estados financieros: Balance general y Estado de resultados.Unidad Dos Elementos del sistema de información contablePlan único de cuentas.Ecuación contable.Definiciones de cuenta, débito, crédito y saldo.Conocimiento de la partida doble.Análisis de transacciones.Unidad Tres Contabilidad en empresas de serviciosComprobante de diario, libro mayor y balance de prueba.Causación: Acumulados (por cobrar y por pagar). Diferidos (pagados por anticipado y recibidos por anticipado) y Especiales (depreciación y cargos diferidos).Registro de cierres.Estados financieros (Balance general y Estado de resultados).
METODOLOGÍAPara el desarrollo del curso se utilizarán como estrategias metodológicas entre otras:Exposición magistral del docente, explicando los conceptos o contenidos temáticos del programa y realizando al menos un ejercicio ilustrativo.Realización de talleres, en grupo o individuales, asistidos por el profesor, para afianzar los conocimientos adquiridos y a su vez detectar dificultades en los estudiantes acerca del tema tratado.Se creará espacio para el trabajo en mesa redonda o comunidad de indagación, propiciando la crítica reflexiva y la construcción y elaboración de nuevos conocimientos.
Estudio de casos, lecturas previas para análisis en clase, conversatorios, visitas empresariales y participación en clase.
EVALUACIÓN Parcial. Su valor es del 25%, el cual se realizara mediante un examen escrito, la fecha para presentarlo se estima en los dos meses siguientes al iniciar clases previo acuerdo con el grupo.Seguimiento. Durante el semestre se realizaran por los menos 5 o 6 pruebas escritas que al sumarlas entre si se se da el valor de una nota la cual tiene un cvalor del 45%.Final La ecuela estima que al final del semestre el estudiante presente un examen fial cuyo valor es del 30% de la materia.
BIBLIOGRAFÍADecretos reglamentarios 2649 y 2650 de 1993.BOLAÑO, César y ÁLVAREZ, Jorge. Contabilidad Comercial. Editorial Norma. 1995.MARÍN OSORIO, Iván. Elementos básicos de contabilidad.Diccionario del contador.GUDIÑO CORAL, Contabilidad 2000, Mc. Graw HillGladys Arango Medina, contabilidad. Mc Graw Hill.UNIDAD No 1: “TEORÍA CONTABLE”.ENTE ECONOMICO (Empresa) : Es toda actividad económica organizada para la producción, transformación, circulación,Administración o custodia de bienes o para la prestación de un servicio. En la que se encuentran tresfactores necesarios para realizar su actividad. Factor Persona, factor Capital y factor trabajo.
CLASIFICACION DE EMPRESA:De acuerdo a su actividad:De servicios: Su objeto social es la prestación de servicio para satisfacer las necesidades de la comunidad.Comerciales: Su objeto social es la compra y venta de productos terminados.Industriales: Son las que transforman la materia prima en productos terminados.Agropecuarias: Su objeto social es la explotacion de los recursos del agro. Mineras: Son las encargadas de la explotacion del subsuelo.De acuerdo a su Procedencia:Privadas, Oficiales y mixtas.De acuerdo a su tamaño:Pequeñas, Medianas y GrandesDe acuerdo al Numero de Propietarios:Individuales: Son empresas cuando pertenece a un solo dueño. Ejemplo Charcuteria los alamos, propietario Oscar Suarez.Sociedades: Estan conformadas por dos o mas personas que la ley los denomina socios o accionistas, en estas sociedades se exige para su existencia que los socios se obliguen a llevar a cabo un aporte en dinero, en trabajo o en otros bienes apreciables en dinero.Hay diferentes tipos o formas de sociedad comercial.
1- Sociedad de responsabilidad Limitada: La sociedad girará bajo una denominación, seguida de la palabra “Limitada”, su capital se pagará íntegramente al constituirse y estara dividido en cuotas de igual valor, esta formada por dos o mas personas (no excederán de 25), los socios responden solidariamente por las por las obligaciones sociales hasta por el monto de sus aportes. 2- Sociedad Anónima: La sociedad girará bajo una denominación, seguida de la palabra “Sociedad anónima”, el capital se dividirá en acciones de igual valor representadas en titulos valores, las acciones deben ser nominativas. No podra constituirse ni funcionar con menos de cinco accionistas, los accionistas unicamente responden hasta por el monto de sus respectivos aportes. Concepto de contabilidad:La contabilidad se puede definir como el sistema de información que permite identificar, clasificar, registrar, resumir, interpretar, analizar y evaluar en términos monetarios las operaciones y transacciones que ocurren en una empresa.Usuarios de la Contabilidad:La contabilidad suministra información a usuarios del orden interno y externo así:Del orden interno:· A los Administradores, les interesa tener información confiable, comprensible, oportuna y veraz para poder cumplir con sus funciones de control, planeación y toma de decisiones en materia de inversión y crédito.· A los propietarios los informes les sirven para determinar el rendimiento de su inversión y evaluar la gestión confiada a sus administradores.Del orden Externo:· El Estado utiliza esta información para determinar el monto de sus impuestos y demás tributos a cargo de la empresa.· Los proveedores utilizan la información contable para decidir si entregan mercancía a crédito.· Los Acreedores utilizan la información contable para saber si le conceden o no prestamos.· Los inversionistas requieren esta información para saber si comprometen o no sus recursos en esta empresa, ya sea comprando acciones o entregando aportes sociales.Objetivos o Propósitos de la Contabilidad:El articulo tercero del decreto 2649 del 93 dice: que la información contable debe servir fundamentalmente para:1. Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico, las obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que hubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el periodo.2. Predecir flujos de efectivo.
3. Apoyar a los administradores en la planeación, organización y dirección de los negocios
.4. Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito.
5. Evaluar las gestión de los administradores del ente económico.
6. Ejercer control sobre las operaciones del ente económico.
7. Fundamentar la determinación de cargas tributarias, precios y tarifas.
8. Ayudar a la conformación de la información, Estadística Nacional.
9. Contribuir a la evaluación del beneficio o impacto social que la actividad económica de un ente represente para la comunidad.Cualidades de la Información Contable:El articulo cuarto del 2649 del 93 dice: para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la información contable debe ser comprensible y útil. En ciertos casos se requiere, además, que la información sea comparable.La información es comprensible cuando es clara y fácil de entender.La información es útil en cuando pertinente y confiable.La información es pertinente cuando posee valor de realimentación, valor de predicción y es oportuna.La información es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la cual represente fielmente los hechos económicos.La información es comparable cuando a sido preparada sobre bases uniformes.
ESTADOS FINANCIEROS Son el medio principal para suministrar información contable a quien no tiene acceso a los registros de un ente económico. Mediante tabulación formal de nombre y cantidades de dinero, derivados de tales registros, reflejan a una fecha de corte, la recopilación, clasificación y resumen final de los datos contables.
CLASIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1- De Propósito General: Son aquellos que se preparan al cierre de un periodo contable, para ser conocidos por usuarios indeterminados, con él animo principal de satisfacer el interés común del publico en evaluar la capacidad de un ente económico. Se caracterizan por su concisión, claridad, neutralidad y fácil consulta y son:Balance General, Estados de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, estado de Cambios en la situación Financiera y estado de Flujo de efectivo.
2 - De Propósito Especial: Son aquellos que se preparan para satisfacer necesidades especificas de ciertos usuarios de la información contable, se caracterizan por tener una circulación o uso limitado y son:Balance Inicial, estado de Costos, estado de Inventarios, estado Financieros Extraordinarios y estado de Liquidación.
BALANCE GENERAL.Informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, es estático porque muestra la situación financiera en un momento determinado.PARTES DEL BALANCE GENERAL.A) Encabezamiento: Formado con en nombre o razón social de la Empresa, nombre del estado financiero y fecha de elaboración.B) Cuerpo o Contenido: Deben reflejar en su contenido la Ecuación Patrimonial, incluyendo las cuentas reales y clasificadas en Activo, Pasivo y Patrimonio.C) Firmas: Este Estado Financiero debe ir firmado por el representante legal y el Contador Publico o Revisor Fiscal según sea el caso.D) Anexos: Para las cuentas de mayor importancia, se deben preparar anexos explicativos de sus montos mostrados en el balance.
FORMAS DE PRESENTACION:A) Horizontal: Se representa al lado Izquierdo las cuentas de Activo(por tener saldo débito). Al lado derecho las cuentas de Pasivo y Patrimonio(por tener saldo crédito).B) Forma Vertical: Se caracteriza porque en la parte superior se representas las cuentas de Activo, seguida de las del Pasivo y por ultimo las del Patrimonio.
CONCEPTO DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL.ACTIVO: Es la representación financiera de un recurso obtenido por el ente económico como resultado de eventos pasados, cuya utilización se espera que fluyan a la empresa beneficios económicos futuros.
PASIVOS: Es la representación financiera de una obligación presente del ente económico, derivados de eventos pasados.
PATRIMONIO: Es el valor residual de los Activos del ente económico, después de deducir todos sus Pasivos. Este a su vez se denomina Capital Contable, Capital Social o Superávit.ESTADO DE RESULTADOS.También se conoce como Estado de rentas y gastos, Estado de Ingresos y Egresos o Estado de Utilidades. Este estado financiero muestra las utilidades o perdidas resultantes de las operaciones del ente económico durante un periodo de tiempo determinado, generalmente un año. Es dinámico, porque refleja actividad, es acumulativo porque resume las operaciones de una CIA desde el primero hasta él ultimo día del periodo estudiado.PARTES DEL ESTADO DE RESULTADOS.A) Encabezamiento: Formado con en nombre o razón social de la Empresa, nombre del estado financiero y fecha de elaboración.B) Cuerpo o Contenido: Deben reflejar en su contenido las cuentas temporales de Ingresos y Egresos.C) Firmas: Este Estado Financiero debe ir firmado por el representante legal y el Contador Publico o Revisor Fiscal según sea el caso.D) Anexos: Para las cuentas de mayor importancia, se deben preparar anexos explicativos de sus montos mostrados en el Estado de resultados
.CONCEPTO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.INGRESOS OPERACIONALES: Son todos aquellos ingresos que recibe el ente económico en cumplimiento de su actividad económica o su objeto social.
INGRESOS NO OPERACIONALES: Son todos aquellos pagos que recibe el ente económico pero que no tiene relación de causalidad con su actividad principal.GASTOS OPERACIONALES: Son todos aquellos pagos que realiza el ente económico en cumplimiento con su actividad principal ósea que tiene relación de causalidad con su ingreso.GASTOS NO OPERACIONALES: Son aquellos pagos que realiza el ente económico y que no tiene relación de causalidad con el ingreso.
UNIDAD No 2: “
ELEMENTOS DEL SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE”.Plan Unico de cuentas: Busca la uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la información contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad. El plan de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles:Clase: El primer dígito.Grupo: Los dos primeros dígitos.Cuenta: Los cuatro primeros dígitos.Subcuenta: Los seis primeros dígitos.Ejemplo:1 Activo. 4 Ingresos11 Disponible. 41 Operacionales1105 Caja. 4155 Actividad inmobiliaria empresarial y alquiler2 Pasivo 5 Gastos22 Proveedores 51 Operacionales2205 Nacionales 5105 Gastos de personal3 Patrimonio 6 Costo de ventas31 Capital social 61 Costo de ventas y prestación de servicios.3115 Aportes sociales 6135 Comercio al por mayor y al por menor.
TALLER No 1MANEJO DEL PLAN ÚNICO DE CUENTAS.Utilizando el Plan Único de Cuentas, clasifique Ud., los siguientes rubros teniendo en cuenta sus respectivos niveles (Clase, Grupo y Cuenta).Retención en la Fuente Bancos NacionalesCaja Nacionales.Bancos Costos y gastos por pagarClientes Retención y aportes de Nomina.Cuentas por cobrar a socios y Accionistas Salarios por pagarCuentas por cobrar a trabajadores Otras ObligacionesInversiones Acciones Aportes SocialesGastos Pagados por Anticipado Capital suscrito y pagadoCargos Diferidos Utilidad del ejercicioFlota y Equipo de Transporte Actividad Inmobiliaria empresarial y A.(cr)Equipo de Computación y Comunicación Comisiones(cr)Ingresos por Cobrar Arrendamiento (cr)Construcciones y Edificaciones Financieros (cr)Gastos de Personal(db) Anticipo de impuestos y contribuciones.Honorarios(db) Inersions CertificadosServicios (db) Seguros(db)Diversos (db) Depreciación(db).Arrendamiento (db) Corporaciones de ahorro y viviendaFinancieros (db) Impuesto sobre las ventas por pagarUtilidad Acumulada Ingresos recibidos por anticipado.Perdida del ejercicio TerrenosImpuestos(db) Amortizaciones(db)Corporaciones Financieras Depreciación acumulada.Reservas obligatorias Mercancia no fabricada por la empresaDB = DEBITO (GASTOS) Y CR = CREDITO (INGRESOS)TALLER No 2CLASIFICACIÓN DE CUENTAS.A Junio 30 de 2003 la “ CIA PLUS S.A” presenta la siguiente información, para que usted clasifique de acuerdo al Plan Único de Cuentas, las cuentas de Activo, de Pasivo y de Patrimonio, tomando como base su clase y cuenta.· Posee un saldo en Caja por $ 25.250.000· Tiene un saldo en Bancolombia por $52.580.000.· Tiene un saldo en la cuenta de ahorros de Conavi por $29.500.000.· Posee un CDT en coltefinanciera s.a por un valor de $15.000.000.· Posee Acciones de ISA valoradas en $14.500.000· Las facturas de los clientes por ventas a crédito tienen un valor de $ 85.800.000.· Alberto Correa es socio de la Empresa y a la fecha él le adeudaba $21.500.000 a la empresa.· Posee un local propio valorado en 180 millones de pesos de los cuales el 10% es valor del terreno.· Posee Equipo de Computación valorado en $16.500.000.· Posee Equipos de Oficina por un valor de $ 14.800.000.· Posee Flota y Equipo de Transporte por $ 530.000.000.· Posee Equipo de Comunicación por $ 9.250.000.· El local esta hipotecado en un 35% de su valor con CONAVI.· Le adeuda a Bancolombia la suma de $35.980.000 por un préstamo.· Posee otras obligaciones con particulares por $25.800.000.· Las facturas de los proveedores, por compras a crédito suman $ 91.220.000.· Las Retenciones y aportes de nomina a enero 31 de 2003 por la seguridad social es de $900.804, que corresponden al 7.375% del mes de enero.· Al 30 de Junio de 2003 les está debiendo a los empleados $2.850.000 por salarios de la ultima semana del mes.· El patrimonio de la sociedad a junio 30 de 2003 esta conformado así: el 55% son aportes sociales, el 15% son reservas obligatorias, el 20% son utilidades acumuladas y el resto son utilidad del ejercicio del 2002, determinar el valor correspondiente a cada cuenta.Ecuacion Contable: Contablemente debe de existir equilibrio entre las cuentas reales de activo, pasivo y patrimonio de una empresa. Para ello se utilizada una formula conocidad como ecuacion patriminial, donde se demuestra el valor de los activos, pasivos y el patrimonio.La ecuacion se representa de la siguiente manera.ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIOPASIVOS = ACTIVOS – PATRIMONIOPATRIMONIO = ACTIVOS – PASIVOSTALLER No 3Demostrar como queda la Ecuación Contable de las siguientes Operaciones· ¿Cuál es el Patrimonio, si los activos de una empresa suman $45.000.000 y los pasivos son $5.980.000?.· ¿Cuál es el valor de los Pasivo, si los activos de una empresa suman $65.980.000 y el patrimonio es de $51.350.200?.· ¿Cuál es el valor de los activos, si los pasivos suman $25.980.500 y el patrimonio es de $48.858.200?.· ¿Cual es el valor de los pasivos, si los activos de una empresa suman $69.870.500 y el patrimonio es el 78.5% de los activos?. · ¿Cuál es el patrimonio, si los activos de una empresa suman $45.080.000 y los pasivos son el 19.5% de los activos?· Si en la Ecuación contable obtenida en el anterior numeral el patrimonio se incrementa en 18% y el activo en un 20%. Cuál es el valor del pasivo?· Si en la ecuación contable obtenida en el numeral anterior los activos se disminuyen en un 11% y los pasivos en un 9.5%. Cuál es el valor del patrimonio?· Si a junio 01 de 2003 los activos de una empresa suman $174.980.200 y las deudas son de $ 82.500.000. Cuál será el valor de los activos al 30 de junio, si el patrimonio se incrementó en un 19% y los pasivos se disminuyeron en un 12%?.· La cía Micro Ltda, tienen a junio 05 de 2003 unos activos de $87.870.500, un patrimonio de $65.254.200. Cuál será el valor de los activos a junio 30, si los pasivos se aumentaron en un 5% y el patrimonio aumentó en un 8%?· La cía Rosquitas Ltda, tiene a junio 01 de 2003 una deuda de $21.920.500 y el activo es 12 veces el patrimonio. Cuál será el valor de los pasivos a junio 30, si los activos se aumentaron en un 21% y el patrimonio disminuyó en un 12%?· Los activos de una empresa suman $104.650.000 y el patrimonio es 14 veces los pasivos. Cuál es la ecuación contable?· Si el patrimonio de una empresa es de $55.980.500 y los activos suman 11 veces los pasivos. Cuál es la Ecuación Contable?
TALLER No 4DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES Y MANEJO DE LA ECUACIÓN CONTABLE.Calcule él % de participación de cada uno de los socios.- La sociedad El NAL LTDA a Junio 30 de 2003 tiene un patrimonio conformado así: socio A: $13.850.000, Socio B: $24.890.300, Socio C: $35.987.000, Socio D: $46.890.300, Socio E: $17.874.000 y Socio F: $28.870.600, determinar el porcentaje de participacion de cada socio.- Si las utilidades por distribuir, que tiene la empresa ASNAR LTDA a Junio 30 de 2003, son de $ 85.890.000 y los aportes hechos por los socios fueron de $22.500.000 de Juan, $26.900.000 de Alberto, $25.850.000 de Laura, $28.199.000 de Olga, Cuánto le corresponde a cada socio de dicha Utilidad?TALLEr
No 5ESQUEMA DE LA ECUACION CONTABLE.Con los siguientes datos hacer un esquema de la ecuación contable al 30 de junio de 2.003 de la empresa SERVI Ltda y calcular el patrimonio.1105 Caja $18.550.0002205 Nacionales 62.560.2001110 Bancos 33.800.0001305 Clientes 99.327.0003605 Utilidad del ejercicio 22.050.0001225 Certificados(cdt) 49.000.0001516 Construcciones y Edificaciones 410.500.0001504 Terrenos 58.950.0001540 Flota y equipo de transporte 498.000.0001520 Maquinaria y equipo 327.500.0002105 Bancos Nacionales 62.000.0001524 Equipo de Oficina 14.000.0001205 Acciones 28.000.0001705 Gastos Pagados por Anticipado 4.940.0001345 Ingresos por Cobrar 2.675.0002705 Ingresos Recibidos por Anticipado 8.200.0001528 Equipo de Computación 15.650.0002505 Salarios por Pagar 4.800.0002370 Retención y Aportes de Nomina 354.0003305 Reservas 15.000.0003115 Aportes Sociales xxxxxxxxESQUEMA DE ECUACIÓN CONTABLE.Con los siguientes datos hacer un esquema de la ecuación contable al 30 de junio de 2.003 de la empresa Cataan Ltda y calcular el patrimonio.3705 Utilidades Acumuladas $ 28.600.000 1105 Caja $9. 500.0001110 Bancos 39.850.000 1305 Clientes 75.320.0001516 Construcciones y Edificaciones 348.600.000 1540 Flota y Eq. de Transporte 98.000.0002105 Bancos Nacionales 62.250.000 1524 Equipo de Oficina 14.550.0001205 Acciones 25.000.000 2205 Nacionales 29.580.0002370 Retención y aportes de Nomina 480.000 3305 Reservas Obligatorias 8.100.5003115 Aportes Sociales xxxxxxxxxx 3605 Utilidades del Ejercicio 38.800.000Repartir las utilidades Acumuladas sabiendo que la participación de los socios en esta empresa es la siguiente: Socio 1: El 25%, Socio 2: El 19%, socio 3: El 21%, Socio 4: El 18% y Socio 5: El resto, ¿cual fue el aporte de cada socio?.DefinicionesCuenta: Es un medio de acumular en un lugar toda la información sobre los cambios en renglones específicos de los estados financieros, tales como un activo, un pasivo, un patrimonio, un ingreso, un gasto o un costo. Esta tiene solo tres elementos que son un nombre, un lado izquierdo denominado débito y un lado derecho denominado crédito. Su ilustración , se llama cuenta T.Titulo de la cuentaLado izquierdo Lado derechoO débito o CréditoDébito: Tiene como finalidad aumentar los activos, los gastos y los costos y disminuir los pasivos, el patrimonio y los ingresos.Crédito: Tiene como finalidad aumentar los pasivos, el patrimonio y los ingresos y disminuir los activos, los gastos y los costos.Saldo de una cuenta: Es la diferencia entre las partidas débito y crédito en la cuenta. Si el total del débito excede el total del crédito, la cuenta tiene un saldo débito; si el total del crédito excede el total del débito tiene un saldo crédito.CAJA(1105) BANCO(1110) $ 18.000 10.000 $ 10.000 20.00019.000 13.000 13.000 40.0005.000 11.500 42.000 34.500 23.000 60.0007.500 37.000Su saldo es Su saldo es Débito CréditoPartida doble: En un proceso contable, siempre se debe de cumplir la funcion de partida doble que consiste en la suma de los debitos deben de dar sumas iguales en sus creditos.
NOTA: SI EL ENUNCIADO NO DICE COMO CANCELA EL VALOR, SIEMPRE SE REALIZARA CON CHEQUE (BANCOS 1110)La razón para esta igualdad se encuentra en la relación de las reglas débito y crédito con la ecuación contable. Ejemplo: En junio 01 se constituye la sociedad Trebol Ltda, su objeto social es el mantenimientos de oficinas, los aportes sociales fueron de $85.500.000.DEBITO CREDITO1105 Caja $85.500.0003115 Aportes sociales $85.500.000____________________________.Sumas Iguales $85.500.000 $85.500.000.Ejemplo: En junio 05 cancela en efectivo a la notaria 16 de Medellín $1.850.00 por la protocolizacion de la escritura publica de la siociedad.DEBITO CREDITO5140 Gastos legales $1.850.0001105 Caja $1.850.000____________________________.Sumas Iguales $1.850.000 $1.850.000.
TALLER No 6ANÁLISIS DE TRANSACCIONES.En Junio 04 de 2.003 se constituyó la sociedad excalar LTDA, cuyo objeto social es la mantenimiento de maquinaria pesada, con unos aportes sociales de $350.000.000.\ Día 05: Se abre una cuenta corriente en Bancolombia por el 90% del saldo en Caja.\ Día 09: Se paga con cheque los derechos y diligencias notariales por $2.650.000.\ Día 13: Se paga con cheque arrendamiento de un local por $1.960.000.\ Día 16: Se contratan 5 operarios a razón de $ 332.000 cada uno y una secretaria a $ 500.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.\ Día 20: Se compra en almacenes Ya Ltda, Muebles y enseres por valor de $13.480.000, cancela el 35% con cheque y el resto a 60 días en dos letras.\ Día 21: El Banco le prestó $88.500.000 para adquirir maquinaria y se los consigna en la cuenta corriente.\ Día 22: Con cheque cancela papelería para la oficina por $450.000\ Día 26: Se adquiere un vehículo para el personal por $85.110.000; cancela con cheque el 40% y el resto en 24 letras iguales.\ Día 30: Cancela con cheque 15 días de salarios y auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 7.375%.
TALLER No 7ANÁLISIS DE TRANSACCIONES.En Julio 01 de 2.003 se constituyó la sociedad ARRENDAR LTDA, cuyo objeto social es comisionista en arrendamientos de bienes inmuebles y los aportes sociales son de $125.350.000.\ Día 02: Se abre una cuenta corriente en el Banco de occidente por el 92% del saldo en Caja.\ Día 03: Se paga con cheque los derechos y diligencias notariales por el 0.15% del aporte social.\ Día 08: Se compra en almacenes Dos Ltda, Equipo de computación por valor de $14.850.000, cancela el 20% con cheque y el resto a 60 días fecha de la factura.\ Día 12: El Banco le prestó $65.500.000 para adquirir un local comercial, le descontó por intereses del mes $910.000 y el resto se los consigna.\ Día 16: Se adquiere un local comercial por valor de $ 85.600.000 de estos el 15% son el valor del terreno; cancela con cheque el 35% y el resto en hipoteca a 12 meses con Conavi.\ Día 17: Con cheque cancela Arrendamiento del local hasta la fecha por $520.000.\ Día 22: El CESDE Le consigna $13.110.000 por comisión en arrendamiento de sus locales.\ Día 23: Se contratan 4 empleados devengando cada uno $420.000 y una secretaria a $550.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.\ Día 26: Consigna en una cuenta de ahorros del banco todo lo que tiene en caja.\ Día 30: Cancela con cheque 8 días de salarios mas auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 7.375%.
TALLER No 8ANÁLISIS DE TRANSACCIONES.En Agosto 03 de 2.003 se Constituye la sociedad FANTASIA LTDA, cuya actividad Inmobiliaria es el Mantenimiento de Piscinas, y los Aportes Sociales son:Cheques por de $95.000.000, un CDT en Conavi por $25.000.000. un local comercial valorado en $105.000.000 de los cuales el 30% corresponde al Terreno.Día 04: Se abre una cuenta corriente en Conavi por el 95% del saldo de caja.Día 07: Se cancela con cheque gastos Notariales por $1.250.000, e impuesto de timbre por $1.875.000.Día 09: Se compra en almacenes Carvi Ltda, equipo de Oficina por valor de $9.850.000 y dos Computadoras con impresoras por valor de $5.455.000 cada una gira cheque.Día 12: Ingresó un nuevo socio aportando un vehículo avaluado en $165.500.000.Día 15: Contrata una secretaria por $ 450.000 mes, 3 operarios por $ 485.000 por mes cada uno, se les pagara todos los 30 de cada mes.Día 18: Recibe de coldeportes Antioquía $16.285.000 por servicios prestados a la fecha.Día 21: Cancela con cheque mantenimiento del vehículo por valor de $995.000.Día 23: Le consignan $285.000 por los intereses del CDT en la cuenta corriente.Día 28: Compra papelería para el mes por $250.000. Gira cheque.Día 30: Gira los siguientes cheques: uno por servicios públicos por valor de $255.000 y cuatromas para los empleados por valor de 16 días de salario mas Auxilio de transporte y retiene para el ISS lo legal.TALLER No 9ANÁLISIS DE TRANSACCIONES Y CUMPLIMIENTO DE LA PARTIDA DOBLEEn Agosto 15 de 2.003 se constituyó la sociedad TALPUES LTDA, su objeto social es la publicidad en general con aportes sociales de $89.550.000.Día 20: Se abre una cuenta corriente en el Banco Conavi por el 90% del saldo de caja.Día 21: Cancela a la notaria 16 $678.500 por elaboración de la escritura de la sociedad.Día 23: Se paga en efectivo a la cámara de comercio de Medellín $787.200 por registro de la escritura.Día 24: Se contratan tres publicistas a razón de $910.000 cada uno y una secretaria a $480.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.Día 26: Se compra en almacenes FLAMINGO Ltda, Muebles y enseres por $7.350.000, cancela el 32% con cheque y el resto a 60 días en dos letras.Día 27: Se compra a F22, dos sumadoras Cassio por $450.000 cada una, cuatro computadoras con impresoras por $2.780.000 cada una, se pago con cheque el 35% de la factura y el resto a 45 días.Día 28: Reciben un cheque por $14.154.000 por una publicidad de EEPPMM.Día 30: Cancela con cheque 7 días de salario mas Auxilio de transporte, retiene para el i.s.s el 7.375%UNIDAD No 2:
“CONTABILIDAD EMPRESAS DE SERVICIOS”.Comprobante de diario: Es un registro cronológico (día por día) de las transacciones comerciales a intervalos convenientes, en este libro se describe una fecha, un codigo, el nobre de la cuenta y sus naturalezas (débito o crédito). Las cantidades débito y crédito registradas en el diario son transferidas a las cuentas en el mayor .Ejemplo.En Agosto 01 se constituye la sociedad Trebol Ltda, su objeto social es el mantenimientos de oficinas, los aportes sociales fueron de $70.000.000.Día 05 le cancela en efectivo a la notaria 16 de medellin $1.250.000 por la protocolizacion de la escritura publica de la siociedad.Día 10 Abre una cuenta corriente en el banco de las villas por $65.000.000.LIBRO DIARIOFecha Codigo Nombre de la cuenta Débito CréditoDía 01 1105 Caja $70.000.0003115 Aportes sociales $70.000.000DíA 05 5140 Gastos legales $ 1.250.0001105 Caja $ 1.250.000Día 10 1110 Bancos $ 65.000.0001105 Caja $65.000.000SUMAS IGUALES $ 136.250.000 136.250.000LIBRO MAYOR: Conocido como cuenta T, a el se trasladan todos los movimientos débitos y créditos realizados en el libro diario. El traslado o mayorización significa simplemente actualizar las cuentas del mayor para efectos de las transacciones realizadas en el diario.Ejemplo: se toma el movimiento realizado en el libro diario anterior y lo transladamos al libro mayor.LIBRO MAYOR (cuentas T).Caja(1105) Bancos(1110) Aportes sociales(3115)70.000.000 1.250.000 65.000.000 70.000.00065.000.000 65.000.000 70.000.00070.000.000 66.250.0003.750.000 Gastos legales(5140) 1.250.0001.250.000 BALANCE DE PRUEBA: A este se transladan los saldos que arrojaron las cuentas T. Su traslado se realiza primero los saldos débitos del codigo menor al mayor y luegos los saldos créditos del codigo menor al mayor.
BALANCE DE PRUEBADEBITOS CREDITOS1105 Caja $ 3.750.0001110 Bancos 65.000.0005140 Gastos legales 1.250.0003115 Aportes sociales $ 70.000.000SUMAS IGUALES $ 10.000.000 $ 10.000.000
TALLER No 10COMPROBANTE DE DIARIO, MAYOR Y BALANCE DE PRUEBA.En Agosto 10 de 2003, se constituye la Sociedad Asociados Ltda, su Actividad Económica Principal es la asesorías contables y tributarias, los Aportes Sociales son de $55.580.500.Día 12 Cancela en efectivo a la notaria 15 $750.600 por la protocolización de la escritura publica y en la cámara de comercio $550.000 por registro de la misma.Día 14 Contrata 6 auxiliares de contabilidad devengando cada uno $425.000 y una secretaria devengando $380.000, salarios que son cancelados todos los 30 de cada mes.Día 16 Abre una cuenta bancaria en el Banco Davivienda por el 87% de caja.Día 17 Compra cinco computadoras con su impresora por $3.408.000 cada uno, gira cheque.Día 18 Compra Equipo de Oficina por $11.850.000 gira cheque.Día 21 El banco le presto $40.000.000 de los cuales le desconto $266.667 por intereses del mes y el resto se lo consgna.Día 25 Compra en Ramón H Ltda una oficina para realizar su actividad principal por un valor de $29.550.000, gira chequeDía 30 Cancela salarios por 17 días mas el auxilio de transporte, retiene para el I.S.S el 7.375% cheque.Realizar:Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a agosto 30 de 2.003
TALLER No 11CIA FGH Ltda, Balance de Prueba a Agosto 30 de 2.0031105 Caja $23.250.0001110 Bancos 28.150.0001305 Clientes 55.250.0002105 Bancos Nacionales 18.000.0002370 Retención y Aportes de Nomina 265.5003115 Aportes Sociales 73.404.500 4155 Actividad inmobiliaria empresarial 14.980.000Las transacciones por Septiembre son:Día 05 Le cancelan el 75% de clientes.Día 07 Cancela con cheque las retenciones y aportes de nomina de agosto.Día 12 Cancela con cheque $1.250.000 por arrendamiento.Dia 26 Recibe ingresos por su actividad inmobiliaria por $18.890.000.Día 27 Cancela en efectivo $2.285.000 por papelería.Día 30 Cancela salarios por $3.600.000 y retiene para el I.S.S el 7.375%.Realizar: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a septiembre de 2.003
TALLER No 12En septiembre 02 de 2.003 se constituyó la sociedad JARDIN PAR LTDA, su objeto social es la enseñanza en educacion secundaria, con los siguientes aportes sociales: Efectivo por $89.650.000, un cheque por $45.680.000, una casa para realizar su objeto social $128.500.000 y flota y Equipo de Transporte por un valor $52.550.000. Día 04: Paga en efectivo los derechos y diligencias notariales por $1.354.500, e impuesto de timbre por $1.680.000.Día 05: Se contratan cinco profesoras a razón de $750.000 cada uno y una secretaria a $450.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.Día 08: Se compra en almacenes Éxito S.A., Muebles y enseres por $26.250.000, en efectivo.Día 10: Se compra en Alfa S.A, 4 computadoras con su impresora por valor de $2.950.0000 cada una, se pago en efectivo el 35% de la factura y el resto a 12 meses pagando mensualmente.Día 12: En efectivo cancela los siguientes Gastos: Impuesto predial por $1.285.000 y papelería para el mes por $685.000.Día 15: Se abre una cuenta corriente en el Banco Ganadero por el 95% del saldo de caja.Día 17: El Banco le prestó $35.000.000 para adquirir otro vehículo, con intereses de 2% mensual, le descuenta 14 días y el resto se lo consigna.Día 19: Compra dos vehículos por $35.000.000 cada uno para transportar los estudiantes; cancela con cheque el 45% y el resto para cancelar en dos letras iguales.Día 20: Cancela una cuota de la deuda del día 10 con cheque.Día 22: Recibe por matriculas y la mensualidad del mes $34.770.000.Día 26: Cancela con cheque una letra de la deuda del dia 19.Día 30: Cancela con cheque 26 días de salarios, y auxilio de transporte, reteniendo lo legal.Realizar: Balance de prueba a septiembre de 2003.
TALLER No 13En Septiembre 01 de 2.003 se Constituye la Sociedad Transportes C.A LTDA, cuyo objeto social es el transporte de mercancia, con los siguientes Aportes Sociales:Socio 1: Dio un cheque al día valor de $92.000.000, Socio 2: Dio en efectivo $68.000.000 y un C.D.T por $28.000.000 y el Socio 3: Dio un local comercial valorado en $95.500.000 de los cuales el 15% es el valor del terreno.Día 04: Se abre una cuenta corriente en el Bancolombia con el saldo de Caja.Día 05: Se cancela con cheque gastos Notariales por $450.000.Día 06: Se compra a Intel LTDA, Equipo de Oficina por $12.250.000 y 4 computadora por $ 2.850.000 con su impresora cada una, cancela el 65% con cheque y el resto en 6 letras iguales.Día 08: Ingresó un nuevo socio aportando dos vehículo avaluados en $88.560.000 cada uno.Día 10: Contrata una Secretaria por $700.000, dos conductores devengando el mínimo legal c/u y un Administrador por $1.000.000, salarios que se pagan los 30 de cada mes.Día 12: Recibe en efectivo $5.800.000 por Servicios de transporte a la fecha.Día 13: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $1.305.000.Día 14: Cancela en Efectivo Impuestos de Rodamiento de los Vehículos por $2.758.000.Día 18: Recibe Intereses del C.D.T por $ 395.000.Día 24: Consigna el saldo de caja.Día 27: Cancela a Intel la primera letra, gira cheque.Día 30: Pagó los siguientes gastos con cheque : Servicios Públicos por $285.000, salarios por valor de 21 días mas auxilio de transporte y retiene para el I.S.S el 7.375%.Realizar: Balance de prueba a septiembre de 2003.
TALLER No 14COMPROBANTE DE DIARIO, MAYOR Y BALANCE DE PRUEBA.En Septiembre 12 se constituye la Sociedad ARTES LTDA, su Actividad Económica Principal es el Mantenimiento de Piscinas y los Aportes Sociales sonEfectivo $38.940.000, Cheques $71.250.000, 2000 Acciones de bavaria A $2.500 cada una, Cuentas por cobrar a clientes $20.600.000, Una oficina por $35.698.000 de los cuales el 10% es el valor del terreno, Equipo de limpieza por $77.870.000, Equipo de oficina por $7.800.000 y un vehículo por $82.600.000.Día 13 Contrata un gerente devengando cuatro salarios minimos, una secretaria devengando 2.2 salarios minimos y cuatro trabajadores de la limpieza devengando cada uno $332.000, salarios que se cancelan todos los 30 de cada mes, empiezan a laborar a partir de la fecha. Día 14 Abre una cuenta bancaria en el Banco Ganadero por el saldo de caja.Día 15 Recauda el 90% de las cuentas por cobrar y las consigna.Día 18 Vende las accione por $5.350.000 de contado.Día 20 Contrata un administrador laborando a partir de la fecha, devengando mensualmente $800.000.Día 21: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $987.250.Día 23: Cancela por mantenimiento del local $3.450.000 con cheque.Día 25 Compra en almacenes éxito S.A. artículos de aseo por $980.500 gira cheque.Día 30 Cancela con cheque salarios y retiene para el I.S.S lo legal.Realizar: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a septiembre de 2003
.TALLER No 15AGENCIA DE VIAJES LUNA LTDABALANCE DE PRUEBA SEPTIEMBRE DE 20031110 Bancos $56.350.0001105 Caja 3.900.0002205 Nacionales 54.850.0001215 Bonos 13.000.0001540 Flota y Equipo de transporte 260.000.0002370 Retenciones y Aportes de Nomina 223.6101524 Equipo de Oficina 15.650.0001528 Equipo de computación y comunicación. 8.600.0001305 Clientes 94.250.0002105 Bancos Nacionales 42.000.0003115 Aportes Sociales xxxxx3705 Utilidad Acumulada 14.050.0003305 Reserva Legal 15.800.000Durante el mes de OCTUBRE se efectuaron las siguientes transacciones:< Día 03: Se paga el 25% de lo que se le debe al banco, con cheque.< Día 05: Se recibe un cheque por $285.000 por intereses de los bonos.< Día 10: Vende los Bonos por $12.680.000 de contado y los consigna.< Día 11: Cancela con cheque el 12% de nacionales.< Día 13: Le vende al CESDE 50 viajes para cartagena a $450.000 cada uno para sus profesores Factura a 30 días.< Día 15: Con cheque realiza los siguientes pagos: Servicios Públicos por valor de $652.350, Impuesto de Industria y comercio por valor de $281.500 y Arrendamiento del mes de octubre del local por valor de $1.850.000< Día 17: Se compra una Vehículo para el transporte de los empleados por $62.500.000 pagando con cheque el 40% y el resto en 12 letras de igual valor.< Día 18: Contrata un conductor devengando mensualmente $850.000, el inicia a laborar a partir del día siguiente.< Día 19: Paga con cheque $610.350 por combustible a terpel s.a.<
Día 20: Recibe un cheque por el 18% de las facturas de los clientes de septiembre y los consigna.< Día 21: Cancela con cheque impuesto del vehículo por $2.205.000 con cheque.< Día 25: Cancela las retenciones y aportes del mes de septiembre con cheque.< Día 27: Compra 3.500 acciones de ISA a $2.680 c/u paga con cheque.< Día 30: Cancela salarios mas el auxilio de transporte con cheque del mes, a 5 empleados c/u con el mínimo y una secretaria por $595.000, y el salario del conductor retienen para el iss el 7.375%.Se requiere: Balance de prueba a octubre de 2003.AJUSTESAntes de realizar los estado financieros deben efectuarse los ajustes necesarios para cumplir con la norma técnica de asignación, registrar los hechos económicos realizados que no hayan sido reconocidos, corregir los asientos que fueron hechos incorrectamente y reconocer el efecto de la perdida del poder adquisitivo de la moneda funcional.DIFERIDOSSon aquellos registros económicos que se deben contabilizar. Los ingresos hasta que la obligación correlativa este parcial o totalmente satisfecha. Los gastos hasta que el correspondiente beneficio económico este parcial o totalmente consumido o perdido.DIFERIDOS PARA GASTOS1- Gastos Pagados por Anticipado: Son los servicios que se pagan para consumirse durante varios periodos y cuyo valor es recuperable como intereses, seguros, arrendamientos y otros.Los gastos pagados por anticipado son de naturaleza débito y corresponden al activo dentro del balance general, se identifican con la cuenta 1705, al final del mes se deben de ajustar debitando el gasto real y acreditando la cuenta 1705 gasto pagado por anticipado, ejemplo.En Octubre 03 de 2003 la compañía el Portón Ltda gira un cheque por $700.000 por concepto de un mes de arrendamiento de una oficina, realizar registro contable y su ajuste.Libro diarioDía 03 1705 Gastos pagado por anticipado (arrendamiento) $700.0001110 Bancos $700.000Día 31 AjusteconsumoSi en 30 días----------------$700.000en 27días----------------------X5120 Arrendamiento $630.0001705 gastos pagado por anticipadoArrendamiento $630.0002- Cargos Diferidos: Representa los bienes como papelería, elementos de aseo y cafetería que se compran en gran cantidad para consumirse en varios periodos, también se incluye los programas de computadora y la publicidad pagada en forma anticipada, el valor de estos diferidos son no recuperable.Los cargos diferidos son de naturaleza débito y corresponden al activo dentro del balance general, se identifican con la cuenta 1710, los cargos diferidos disminuyen Debitando un gasto de la cuenta 5165 amortizaciones y acreditando la cuenta 1710 cargo diferido.En Octubre 10 de 2003 la compañía el Portón Ltda gira un cheque al periodico el mundo por $600.000 por concepto de un mes de publicidad, realizar registro contable y su ajuste.Nota: Los programas de computadora se amortizaran en cinco (3) años.Libro diarioDía 10 1710 Cargos diferidos(Publicidad) $600.0001110 Bancos $600.000Día 31 AjusteconsumoSí en 30 días----------------$600.000en 20días----------------------X5165 Amortizaciones $400.0001710 Cargos diferidos $400.000DIFERIDOS PARA INGRESOS1- Ingresos recibidos por anticipado: Es la venta de servicios que se reciben para causarse en varios periodos, son de naturaleza crédito y corresponden al pasivo dentro del balance general se identifican con el código 2705, para que un ingreso recibido por anticipado disminuya se realiza un crédito al ingreso real (41) y como contrapartida se hace un débito al ingresos recibido por anticipado (2705). ejemploEn Octubre 12 de 2003 la compañía Arrendamos Ltda, su objeto social es el arrendamiento de bienes inmuebles recibe un cheque del colombiano por $800.000 por concepto de un mes arrendamiento anticipado, realizar registro contable y su ajuste.Libro DiarioDía 12 1105 Caja $800.0002705 Ingreso recibido por anticipado $800.000Día 31 AjustereciboSi en 30 días----------------$800.000en 18 días----------------------X2705 Ingreso recibido por anticipado $480.0004155 Actividad inmobiliaria empresarial y alquiler $480.000ACUMULADO PARA GASTOSSon aquellos gastos que el ente económico tiene pero son cancelados al momento de su vencimiento, se causan registrando un débito al gasto real y como contrapartida se realiza un crédito a un pasivo del código 2335 costos y gastos por pagar ejemplo.En Octubre 13 de 2003 se contrata los servicios de un contador para pagarle por mes vencido la suma de $900.000, realizar registros contables y su ajuste.Libro diarioDía 13 Este día es informativo porque le cancela el 13 de junio de 2003.Día 31 AjustegastoSí en 30 días----------------$900.000en 17días----------------------X5110 Honorarios $510.0002335 Costos y gastos por pagar $5100.000ACUMULADO PARA INGRESOSSon aquellos ingresos que el ente económico tiene pero son cancelados al momento de su vencimiento, se causan registrando un débito a una cuenta del activo del código 1345 ingresos por cobrar y como contrapartida se realiza un crédito a un ingreso no operacional del grupo (42).Ejemplo.En octubre 07 de 2003 se gira un cheque por $6.500.000 para adquirir un CDT, que paga intereses del 1.2% mensual vencido, realizar registro contable y su ajuste.Libro diarioDía 07 1225 Certificados(CDT) $6.500.0001110 Bancos $6.500.000Día 31 AjusteCalculo de intereses = 6.500.000 x 1.2% dividido 30 x 23 = $59.8001345 Ingresos por cobrar $59.8004210 Financiero $59.800DEPRECIACIONESRepresenta el desgaste contable que sufre un activo fijo o propiedad planta y equipo durante su vida útil (tiempo estipulado para que un activo fijo se consuma contablemente todo).La depreciación se contabiliza, registrando un débito a una cuenta del gasto denominada depreciaciones del codigo 5160 y un crédito a una cuenta del activo denominada depreciación acumulada del codigo 1592, esta depreciación acumulada se traslada al balance general dentro del activo en propiedad planta y equipo restando.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AÑOS DIASDEPRECIAR A DEPRECIAR Terrenos 0 0 (no se deprecian). Construcciones y Edificaciones 20 7.200Maquinaria y Equipo 10 3.600Equipo de Oficina 10 3.600Equipo de Computación y comunicación 5 1.800Flota y Equipo de Transporte 5 1.800Calculo para depreciación:Depreciación = Costo histórico + Mejoras + adiciones--------------------------------------------------- x por números días a depreciarvida útil en díasEjemplo de depreciación: En Octubre 05 de 2003 la sociedad TCC adquiere un vehículo para el transporte de mercancias por $180.200.000 gira cheque, realizar libro diario y su depreciación.Libro diarioDía 05 1540 Flota y equipo de transporte $180.200.0001110 Bancos $180.200.000Día 31 ajustes depreciación.Dpreciacion = $180.200.000 X 25 = $2.502.778 1800 días5160 Depreciaciones $2.502.7781592 Depreciación acumulada $2.502.778TALLER No 16AJUSTESSe constituye en Octubre 10 de 2003 la Sociedad OSCAR H y G Ltda, su objeto social es el Procesamiento de Datos con Aportes Sociales de $80.650..000.Día 12 Abre cuenta corriente en banco de occidente por el 90% de caja.Día 14: Adquiere 8 computadoras a $3.560.000 c/u cancela el 40% con cheque y el resto a 12 letras iguales.Día 16: Toma en arrendamiento un local para adecuar su Oficina pagando $2.950.000 para dos meses gira cheque.Día 17: Contrata a partir de la fecha una Secretaria por $580.000 mensuales, y 8 digitadoras de sistemas por $710.000 c/u, salarios que se cancelan todos los 25 días de cada mes.Día 18: Compra en Marion s.a papeleria para varios meses por $4.250.300 gira cheque.Día 20: Compra un vehículo por $50.500.000, pagan el 40% con cheque y el resto para cancelar en 12 letras iguales con un intereses del 1.5% mensual que se pagan por mes vencido.Día 22: Adquiere un C.D.T con conavi por $8.200.000 gira cheque, el CDT tiene una rentabilidad del 1.1% mensual que se paga por mes vencido.Día 25: Cancela 9 días salarios con cheque mas auxilio de transporte, reteniendo lo legal.Día 30: Recibe $13.050.000 por concepto de servicios de Procesamiento de datos
.EFECTUAR: La papeleria al fian del mes fue valorada en $3.710.200Libro diario, Libro de ajustes, Libro mayor y Balance de Prueba AjustadoTALLER No 17 AJUSTESSe constituye en Octubre 05 de 2003 la Sociedad PUBLI-UNION LTDA, su objeto social es la publicidad en general con Aportes Sociales de $55.850.000.Día 06 Abre cuenta corriente en bancolombia por el 100% de caja.Día 08: Adquiere 6 computadoras con sus impresoras a $2.750.000 c/u cancela el 65% con cheque y el de la factura a un mes con un intereses del 0.8% mensual que los paga cuando cancela la factura.Día 10: Toma en arrendamiento un local para su Oficina pagando $3.600.000 para 3 meses gira cheque.Día 11: Compra equipo de oficina por $14.250.000 gira cheque.Día 12: Contrata a partir de la fecha una Secretaria por $470.000 mensuales, y cuatro publicistas por $980.000 c/u, salarios que se cancelan todos los 15 días de cada mes.Día 14: Cancela honorarios del mes a Pedro Calvo por $450.000 gira cheque.Día 15: Cancela 4 días salarios con cheque mas auxilio de transporte, reteniendo lo legal.Día 18: Adquiere un seguro para los computadoras por $5.750.000 para seis meses con cheque.Día 22: Compra papelería para consumirse en varios meses por $2.950.000 gira cheque.Día 28: Cancela la factura del dia 08 gira cheque.Día 30: Recibe por publicidad del mes $19.890.000.Nota: La papelería al final del mes fue valorada en $2.714.500.EFECTUAR: Libro diario, Libro de ajustes, Libro mayor y Balance de Prueba Ajustado
TALLER No 18COMPAÑIA SERVICIOS ESPECIALES LimitadaBALANCE DE PRUEBA ANTES DE AJUSTES A SEPTIEMBRE 30 DE 2.003Caja $ 9.250.000Bancos 25.450.000Gastos Pagados por Anticipado(Honorarios) 2.750.000Gastos Pagados por Anticipado(Arrendamiento) 4.250.000Accions 18.360.000Bancos nacionales 29.000.000Gastos Pagados por Anticipado(Financieros) 1.566.000Cargos Diferidos(Papelería) 2.990.000Flota y Equipo de Transporte 388.500.000Clientes 75.980.300Ingresos Recibidos por Anticipado 16.250.000Equipo de Oficina 18.250.000Actividad Inmobiliaria Empresarial y alquiler 49.250.000Gastos de personal 9.160.000Retención y Aportes de Nomina 675.555Aportes Sociales xxxxxxxxDepreciación Acumulada 12.500.200Notas:1- Los Honorarios son para dos meses y se pagaron en septiembre 5 de 2.003.2- El arrendamiento se pagó en agosto 25 de 2.003, para tres meses.3- Los Intereses del Balance son por un préstamo del Banco que corresponden a un trimestre anticipado, otorgado en septiembre 13 de 2.003.4- El inventario de papelería a septiembre 30 fue de $2.554.200.5- Los ingresos recibidos por anticipado son para un mes los cuales fueron recibidos el 05 de septiembre de 2003.6- Las acciones se adquirieron en septiembre 01 de 2003, generan un dividendo de $150 por accion y son cancelados todos los 30 de cada mes, a la fecha no se han recibido los dividendos los cuales corresponden a 10.000 acciones.REALIZAR: Los ajustes y el balance de Prueba Ajustado a septiembre de 2.003
TALLER No 19AJUSTESREPARACIONES OCHO LTDABALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A SEPTIEMBRE DE 2.003Bancos $35.850.000 Nacionales $ 48.850.000Flota y equipo transporte 98.660.000 Aportes Sociales xxxxxxxEquipo de Oficina 28.100.000 Utilidad Acumulada 19.914.000Terrenos 39.000.000 Salarios por pagar 2.100.000Clientes. 277.500.000 Ret y Aport. Nómina 1.055.250Depreciación Acumulada 14.755.000 Obligac. Bancarias 38.500.000 Construcc.y Edifica 216.800.000 Actividad inmob. Empres. 48.250.000Las transacciones del mes de octubre de 2.003.Día 12: Compra Maquinaria y Equipo $72.580.000, pagó con cheque el 30% y el resto en 12 letras iguales, con intereses del 1.5% mensual, que se pagarán por mes vencido.Día 14: Pago al Mundo S.A. publicidad por 2 mes a partir de la fecha, por $3.950.000, gira cheque.Día 16 Cancela las retenciones y aportes de nomina de septiembre de 2003.Día 18: Compró un seguro contra Robo para un año por $12.580.000, pagó con cheque.Día 20: Recauda el 67.5% de lo que adeudan los clientes en el mes de septiembre y lo consigna.Día 24: En la fecha se pagó anticipadamente a un contador $9.600.000 con el fin de asesorarlos contablemente durante 5 meses gira cheque.Día 25: Con cheque paga salarios desde el 26 de septiembre al 25 de octubre (30 días) de 2003 y retiene para el ISS el 8.375%. (= a 7.375% + 1%).Día 30: Recibe $29.111.000 por servicios de Mantenimiento de varios clientes por el mes.Realizar: Balance de Prueba Ajustado a octubre de 2003.
TALLER No 20BALANCE DE PRUEBA ANTES DE AJUSTES A OCTUBRE DE 2003.RESTAURANTES INDUSTRIALES LimitadaBancos $ 58.500.000Clientes 60.250.000Equipo de Computación 14.600.000Gtos Pagad x Ant (Arrendam) 1.200.000Gtos Pagad x Ant (Seguro) 3.500.000Cargos Diferidos (Publicidad) 1.650.000Gastos Pagados x Ant (Interés) 1.200.000Gastos de Personal 36.666.667Construcc. y Edificaciones 95.250.000 Gastos Servicios 5.310.000Otras Obligaciones (Letra) $ 8.500.000Bancos Nacionales 25.000.000Actividad Inmobiliaria 34.250.000Aportes Sociales xxxxxxxRetenciones y Aportes de nomina 2.303.125Notas para Ajustes a OCTUBRE de 2.0031. La nómina mensual tiene un valor de $27.500.000 y la última vez que se pagó salarios fue el 10 de octubre de 2003.2. La publicidad anticipada del Balance se adquirió el 20 de octubre de 2003. y es para dos meses .3. El Arrendamiento anticipado se pago el 28 de octubre de 2003 para 2 meses anticipados4. Al 30 de octubre no se ha pagado los servicios publicos por un valor de $875.600.5. Se compró un seguro el 17 de octubre de 2.003 por valor de $3.500.000 para recibir protección contra incendio por 5 meses.6. El 9 de octubre de 2.003 el banco le descontó $1.200.000 por un préstamo que le concedió en la fecha, dicho descuento corresponde a 3 meses de intereses anticipados.7. Las letras generan un intereses del 1.15% por mes vencido.Realizar: Balance de prueba ajustado a octubre de 2.003
.TALLER No 21 AJUSTESD.T.L LimitadaBALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A SEPTIEMBRE 30 DE 2.003Caja $ 6.285.000Bancos 43.250.000Flota y Equipo de transporte 298.250.000Clientes 165.250.000Gastos de personal 12.560.300Gastos diversos 9.250.100Nacionales 48.150.300Salarios por Pagar 2.300.000 Retenciones y aportes de nomina 577.875Costos y gastos por pagar 400.000Ingresos por actividad inmobiliaria empresarial 49.650.200Aportes sociales xxxxxxLas transacciones por octubre de 2.003 son:Día 08 Cancela con cheque arrendamiento para dos meses por $2.600.000.Día 10 Cancela retenciones y aportes de nomina del mes de septiembre con cheque.Día 12 Recibe anticipadamente un cheque por $39.280.500 por su actividad inmobiliaria para un mes.Día 15 Compra un seguro contra accidente por $23.750.000 para un año.Día 18 Le cancela los Honorarios anticipados al contador por $1.800.000, para un mes.Día 19 Compra tres computadoras con sus impresoras por $12.580.000 cancela el 15% con cheque y el resto a 6 meses (factura), con un interes del 0.75% mensual por mes vencido.Día 20 Cancela salarios de septiembre 21 a octubre 20 de 2.003 (30 días), retiene para el I.S.S lo legal (8.375%). Realizar: Balance de prueba ajustado a octubre de 2.003.
TALLER No 22En octubre 01 de 2003 Se constituyó la Empresa COORDINADORA MERCANTIL LTDA, Con los siguientes aportes: 10 camiones a razón de $95.000.000 cada una, 4 computadora por $13.200.000, equipo de oficina por $12.800.000 y cheques por valor de $315.000.000, la empresa enpezo a funcional el mismo dia enque se constituyo.Día 02: Se abre cuenta corriente en el Banco de Occidente por $299.500.000.Día 05: Se compra $3.150.000 en papelería y útiles de oficina para varios meses, pagó con cheque.Día 08: Adquiere pólizas para los vehículos para dos años, gira cheque por $31.250.000.Día 12: Contrata a partir de la fecha 10 conductores, una secretaría y 1 administrador con salarios mensuales de $765.000, $580.000 y $1.310.000 respectivamente, se les pagará todos los 20 de cada mes.Día 17: Compra implemento de aseo y cafetería para varios meses por $1.650.000.Día 19: Compra bonos por valor de $8.000.000, paga con cheque (estos bonos tienen una rentabilidad del 1.2% mensual que se cobran por mes vencido.Día 20: Paga con cheque, 15 días de salario y retienen para el ISS lo legal, cancela auxilio el transporte se cancela por el resto del mes si hay derecho.Día 21: Recibe por el transporte de mercacias por el mes $36.870.400 y los consigna en una cuenta de ahorros en el banco de occidente.Día 25: Cancela a la camara de comercio $1.650.000 en efectivo por el registro de la sociedad y a la notaria 16 $2.500.000 por la escrituta publica.Día 30: Al comprar el extracto de la cuenta de ahorros encuentra un saldo de $36.905.140.NOTA: El inventario de papelería al 31 de octubre fue valorado en $2.889.200.Los implementos de aseo y cafeteria a octubre 31 de 2003 se valoraron es $1.404.200.La Depreciación se realiza mensualmente.Realizar: Libro Diario, Libro de Ajustes, Libro mayor y Balance de prueba Ajustado
.TALLER No 23Se constituye en noviembre 01 de 2.003 la empresa ANILLANDO LTDA cuya actividad principal es el servicio de fotocopiado con los siguientes Aportes: Maquinaria y equipo por $98.200.000, 5 computadoras con sus impresoras a $3.900.000 c/u y varios cheques por $55.000.000.Día 02: Se abre una cuenta corriente en bancolombia por $52.100.000.Día 03: Cancela a la camara de comercio $950.000 en efectivo por el registro de la sociedad y a la notaria 16 $770.000 por la escrituta publica.Día 04: Toma en arrendamiento un local para adecuar sus instalaciones pagando 3 meses anticipados. Gira cheque por valor de $6.000.000.Día 05: Contrata cinco empleados devengando, dos por $455.000 y los otros tres el 1.5 salarios minimos legal, los salarios se cancelaran todos los 25 de c/d mes. Estos empleados inician labores el día 6.Día 07: Compra un vehículo por $58.700.000, pago el 50% con cheque y el resto para cancelar en 6 letras iguales, con un interés del 1.4% mensual, que se pagan mes vencido.Día 08: En Adquieren seguro para vehículo por $4.150.000 para 6 meses, gira cheque.Día 10: Recibe $47.850.000 por servicios de fotocopiado de EEPP de MM anticipados para un mes .Día 14: En Marión Ltda compra $12.850.000 en papelería para consumir en varios meses. Gira cheque.Día 15: Adquiere CDT por $9.000.000, con rentabilidad del 1.1% del mes vencido. Paga con cheque.Día 25: Cancela Salarios (20 días) con auxilio de transporte y retiene lo legal.Nota: Al final del mes la papelería fue valorada en $2.880.000Se Requiere: Diario, Ajustes y Balance de prueba ajustado.TALLER 24La compañía Transportes Sotramar S.A presenta a octubre 31 de 2003 los siguientes saldo del libro mayor. Su objeto social es el servicio de transporte de personal para empresas.Bancos $ 27.500.000 Nacionales 8.800.000Clientes 23.500.000Ret. y aportes de Nomina 804.000Flota y equipo de transporte 498.000.000 Salarios por pagar 4.800.000Cargos Diferidos (Papelería) 1.300.000Transporte, almacenamiento y comunicación 55.360.200 Utilidades Acumuladas 8.905.000Depreciación Acumulada 25.800.000 Aportes Sociales xxxxxxxxTransacciones del mes de noviembre son.Día 03: Compra un seguro contra robo por valor de $28.550.000, pago con cheque, su vigencia es para tres meses.Día 05: Obtiene un préstamo del banco por $95.500.000 con intereses del 16.8% anual, el banco le descontó en la fecha los intereses del primer trimestre.Día 08: Recibe $51.780.000 anticipados por transporte de los trabajadores de fabricato s.a durante un mes a partir de la fecha.H Día 10: Compro en Madrid Ltda 2 computadoras con sus accesorios por valor de $3.250.000 cada una y un programa de contabilidad para este por valor de $2.150.000, gira cheque.Día 11: Contrato los servicios de un contador para empezar la contabilidad de la empresa, se le pagara por mes vencido $900.000Día 12 Paga la retención y aportes de nomina de octubre con chequeDía 15: Paga salarios desde el 16 de octubre al 15 de noviembre (30 días). La nomina del mes tiene un costo de $ 9.600.000, reteniendo lo legal el 8.375%.Día 20: Firmo con el Colegio Ferrini un contrato por traslado de los estudiantes de esta institución cobrando por mes vencido $25.850.000.La papelería al final del mes se valoró en $995.680.Elaborar: balance de prueba ajustado a Octubre de 2003,CIERRES DE CUENTAS TEMPORALESAntes de divulgar los estados financieros de fin de período, deben cerrarse las cuentas temporales de ingresos, gastos y costos y transferir su saldo neto a la cuenta apropiada del patrimonio (utilidad del ejercicio 3605 o perdida del ejercicio 3610).Cierre de Ingresos: Para cerrar los ingresos se debitan por igual valor y se acredita la cuenta ganancias y perdidas del codigo 5905.Cierre de gastos y costos: Para cerrar los gastos y costos se acreditan por igual valor y se debita la cuenta ganancias y perdidas del codigo 5905.Ganancias y perdidas (5905), es tambien una cuenta temporal y se cerrara.Si su saldo es crédito, se realiza un débito por igual valor y acreditando la cuenta utilidad del ejercicio del codigo 3605 .Si su saldo es débito, se realiza un credito por igual valor, debitando la cuenta perdida del ejercicio del codigo 3610.
LA UTILIDAD DEL EJERCICIO (3605), SUMA AL PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD.LA PERDIDA DEL EJERCICIO (3610), RESTA AL PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD.TALLER No 25La Compañía SANKEY LTDABalance de Prueba ajustado a Noviembre de 2.003ELABORAR ESTADOS FINANCIEROS.ACTIVOS PASIVOS1105 Caja $3.500.000 2105 Obligaciones bancarias $ 46.800.0001110 Bancos 59.250.000 2205 Nacionales 42.500.0001120 Cuentas de Ahorro 28.247.000 2370 Retenc. y aportes nomina 427.0001215 Bonos 12.500.000 2505 Salarios por pagar 1.250.0001225 Certificados 19.500.000 PATRIMONIO1305 Clientes 172.589.000 3115 Aportes sociales xxxxxxxx1325 Cuenta x cobrar a Socios 2.600.000 3305 Reserva legal 4.500.0001345 Ingresos por Cobrar 350.000 3705 Utilidad acumulada 25.250.0001520 Maquinaria y Equipo 258.300.000 1524 Equipo de Oficina 17.888.000 1592 Depreciación acumulada 28.259.0001705 Gastos Pag x Anticipado 2.154.000 GASTOS INGRESOS5195 Diversos $ 16.213.000 4155 Actividad Inmobiliario $93.255.2005115 Impuestos 12.150.000 4220 Arrendamiento 600.0005135 Servicios 10.635.000 5105 Gastos de personal 46.550.000REALIZAR: Comprobantes de Cierres, Estado de Resultados y Balance Genera
lTALLER No 26LIMPIEZA LTDABALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A NOVIEMBRE DE 2.003ACTIVOS PASIVOSBancos $ 29. 500.000 Costos y Gastos por pagar $ 15.300.000Gastos Pag x Anticipado 3. 600.000 Salarios por pagar 2.700.000Cuentas de Ahorro 27.000.000 Nacionales 41.500.000Certificados 4.500.000 Bancos Nacionales 12.750.000Maquinaria y Equipo 588.300.000 Retención y Aportes 235.500Equipo de Oficina 26.000.000 Deuda con Socios 6.000.000Flota y Equipo 278.500.000 Equipo de Computo 12.876.000 PATRIMONIOConstrucciones y Edificaciones 99.550.000 Aportes Sociales $ xxxxxxxTerrenos 12.000.000 Utilidad Acumulada 14.250.000Ingresos por cobrar 3.050.200 Reserva Obligatoria 5.250.000Depreciación acumulada 34.890.000GASTOS INGRESOSDiversos $ 15.413.000 Actividad Inmobiliario $ 85.780.000Impuestos 4.530.000 Fianacieros 1.150.100Servicios 7.635.000 Honorarios 4.870.000 Gastos de personal 29.350.000Amortizaciones 1.155.000REALIZAR: Comprobantes de Cierres, Estado de Resultados y Balance General
TALLER No 27CIERRES Y ESTADOS FINANCIEROS.A partir de las siguientes cuentas tomadas del libro Mayor después de ajustes, realice cierres, Estado de Resultados y Balance General para la Compañía EL PEQUEÑIN Ltda a Noviembre de 2.003.Comisiones(DB) $11. 890.000 Actividad Inmobiliaria(CR) $ 152.250.000Caja 21.250.000 Arrendamiento (CR) 9.800.000Bancos Nacionales 58.000.000 Salarios X pagar 9.250.000Bancos 44.250.000 Cuentas de Ahorro 14.600.000Certificados 28.000.000 Nacionales 23.850.000Reservas Obligatorias 12.000.000 Utilidad Acumulada 13.395.000Depreciación Acumulada 9.600.000 Eq. de Computación y Común. 13.000.000Equipo de Oficina 24.000.000 Flota y Equipo de transporte 82.500.000Construcci. y Edificaciones 396.000.000 Terreno 15.500.000Costos y gastos x Pagar 3.870.000 Ingresos recibidos x anticipado 10.600.000Otras Obligaciones 600.000 Acciones 2.000.000Ingresos por cobrar 432.630 Gastos de Personal(DB) 67.500.000Seguros(DB) 3.200.000 Servicios Públicos(DB) 2.285.000Impuestos(DB) 4.246.000 Clientes 63.690.000Gastos P x Anticipado 8.385.000 Honorarios (gasto de venta) 300.000Aportes Sociales XX Financieros (cr) 850.000Depreciación(DB) 32.900.000Se pide: realizar Cierres, estado de resultado y balance general
.TALLER No 28ELABORAR CONTABILIDAD DEL MES DE Noviembre de 2003VERSALLES LTDA, su objeto social es el alquiler de maquinaria pesada, constituidad el 29 de Julio de 2003 presenta en su balance de prueba ajustado a octubre 31 los siguientes saldo:Bancos $ 9.850.000 Nacionales $34.850.000Maquinaria y Equipo 638.000.000 Aportes Sociales XXXXEquipo de computación 9.900.000 Costos y gastos por pagar 8.914.000Certificados CDT 13.800.000 Cuentas de ahorro 8.750.000Clientes 90.500.000 Retención y Aport. de No. 991.042Depreciación Acumulada 21.426.248 Bancos Nacionales 15.000.000Construcciones y edificaciones 398.500.000 Ingresos por arrendamto 8.410.000Gastos de personal 35.500.000 Actividad inmobiliaria emp. 68.360.200Diversos 9.250.300 Honorarios 2.890.000Impuestos 3.148.200Las transacciones del mes de Noviembre fueron:Día 04: Se adquirió en G y G Ltda un programa de contabilidad por $5.200.000 gira cheque.Día 06: Compra Maquinaria y equipo por $ 98.000.000, pago con cheque el 10% de la factura y el resto en 6 meses. Con intereses del 0.7% mensual que se pagaran mes vencido.Día 08: Pago con cheque publicidad en el Colombiano por valor de $2.750.000 para dos meses a partir de la fecha.Día 20: Compro un seguro contra robo en Suramericana por valor de $4.500.000 y con una vigencia de un año, a partir de la fecha.Día 21: Le consignaron en su cuenta corriente las facturas que le adeudaban a octubre.Día 22: Pago con cheque $32.100.000 como abono a las facturas que debía a octubre de 2003.Día 23: En la fecha se contrato los servicios de un Contador por valor de $ 3.800.000, con el fin de asesorarlos contablemente durante 2 meses. Se le pagara al final del contrato.Día 24: Le consignan $42.345.000 por alquiler de maquinaria a Coltejer, servicio anticipado para un mes a partir del siguiente día.Día 30: Con cheque paga salarios del mes el valor de la nomina es de $11.833.333 y retiene para el ISS el 8.375%.Realizar: Todo el proceso contable hasta balance general a noviembre de 2003.
TÉCNICO EN CONTADURÍA SISTEMATIZADACONTABILIDAD IJUSTIFICACIÓNLa empresa de servicios como ente económico, su imputación contable y estados financieros, son los temas básicos de este curso, los cuales dan respuesta al control de sus finanzas y a la exigencia de la ley.Por lo tanto, el estudiante de este curso deberá desarrollar las competencias del manejo contable que le permitan registrar, preparar, revisar y presentar los hechos económicos, en el desempeño de su futura actividad laboral.OBJETIVOS:Objetivo General:Proveer herramientas contables a los estudiantes en los procesos de registros, aplicadas a empresas de servicios.Objetivos Específicos:Entender los conceptos y normas que rigen la contabilidad en Colombia.Conocer el proceso contable en las empresas de servicios.
CONTENIDOS Unidad Uno Teoría contableConcepto de empresa y su clasificación.
Concepto de contabilidad.Usuarios de la contabilidad.Objetivos y cualidades de la información contable (decreto 2649/93 Cap. 2.).Definición de Estados financieros: Balance general y Estado de resultados.Unidad Dos Elementos del sistema de información contablePlan único de cuentas.Ecuación contable.Definiciones de cuenta, débito, crédito y saldo.Conocimiento de la partida doble.Análisis de transacciones.Unidad Tres Contabilidad en empresas de serviciosComprobante de diario, libro mayor y balance de prueba.Causación: Acumulados (por cobrar y por pagar). Diferidos (pagados por anticipado y recibidos por anticipado) y Especiales (depreciación y cargos diferidos).Registro de cierres.Estados financieros (Balance general y Estado de resultados).
METODOLOGÍAPara el desarrollo del curso se utilizarán como estrategias metodológicas entre otras:Exposición magistral del docente, explicando los conceptos o contenidos temáticos del programa y realizando al menos un ejercicio ilustrativo.Realización de talleres, en grupo o individuales, asistidos por el profesor, para afianzar los conocimientos adquiridos y a su vez detectar dificultades en los estudiantes acerca del tema tratado.Se creará espacio para el trabajo en mesa redonda o comunidad de indagación, propiciando la crítica reflexiva y la construcción y elaboración de nuevos conocimientos.
Estudio de casos, lecturas previas para análisis en clase, conversatorios, visitas empresariales y participación en clase.
EVALUACIÓN Parcial. Su valor es del 25%, el cual se realizara mediante un examen escrito, la fecha para presentarlo se estima en los dos meses siguientes al iniciar clases previo acuerdo con el grupo.Seguimiento. Durante el semestre se realizaran por los menos 5 o 6 pruebas escritas que al sumarlas entre si se se da el valor de una nota la cual tiene un cvalor del 45%.Final La ecuela estima que al final del semestre el estudiante presente un examen fial cuyo valor es del 30% de la materia.
BIBLIOGRAFÍADecretos reglamentarios 2649 y 2650 de 1993.BOLAÑO, César y ÁLVAREZ, Jorge. Contabilidad Comercial. Editorial Norma. 1995.MARÍN OSORIO, Iván. Elementos básicos de contabilidad.Diccionario del contador.GUDIÑO CORAL, Contabilidad 2000, Mc. Graw HillGladys Arango Medina, contabilidad. Mc Graw Hill.UNIDAD No 1: “TEORÍA CONTABLE”.ENTE ECONOMICO (Empresa) : Es toda actividad económica organizada para la producción, transformación, circulación,Administración o custodia de bienes o para la prestación de un servicio. En la que se encuentran tresfactores necesarios para realizar su actividad. Factor Persona, factor Capital y factor trabajo.
CLASIFICACION DE EMPRESA:De acuerdo a su actividad:De servicios: Su objeto social es la prestación de servicio para satisfacer las necesidades de la comunidad.Comerciales: Su objeto social es la compra y venta de productos terminados.Industriales: Son las que transforman la materia prima en productos terminados.Agropecuarias: Su objeto social es la explotacion de los recursos del agro. Mineras: Son las encargadas de la explotacion del subsuelo.De acuerdo a su Procedencia:Privadas, Oficiales y mixtas.De acuerdo a su tamaño:Pequeñas, Medianas y GrandesDe acuerdo al Numero de Propietarios:Individuales: Son empresas cuando pertenece a un solo dueño. Ejemplo Charcuteria los alamos, propietario Oscar Suarez.Sociedades: Estan conformadas por dos o mas personas que la ley los denomina socios o accionistas, en estas sociedades se exige para su existencia que los socios se obliguen a llevar a cabo un aporte en dinero, en trabajo o en otros bienes apreciables en dinero.Hay diferentes tipos o formas de sociedad comercial.
1- Sociedad de responsabilidad Limitada: La sociedad girará bajo una denominación, seguida de la palabra “Limitada”, su capital se pagará íntegramente al constituirse y estara dividido en cuotas de igual valor, esta formada por dos o mas personas (no excederán de 25), los socios responden solidariamente por las por las obligaciones sociales hasta por el monto de sus aportes. 2- Sociedad Anónima: La sociedad girará bajo una denominación, seguida de la palabra “Sociedad anónima”, el capital se dividirá en acciones de igual valor representadas en titulos valores, las acciones deben ser nominativas. No podra constituirse ni funcionar con menos de cinco accionistas, los accionistas unicamente responden hasta por el monto de sus respectivos aportes. Concepto de contabilidad:La contabilidad se puede definir como el sistema de información que permite identificar, clasificar, registrar, resumir, interpretar, analizar y evaluar en términos monetarios las operaciones y transacciones que ocurren en una empresa.Usuarios de la Contabilidad:La contabilidad suministra información a usuarios del orden interno y externo así:Del orden interno:· A los Administradores, les interesa tener información confiable, comprensible, oportuna y veraz para poder cumplir con sus funciones de control, planeación y toma de decisiones en materia de inversión y crédito.· A los propietarios los informes les sirven para determinar el rendimiento de su inversión y evaluar la gestión confiada a sus administradores.Del orden Externo:· El Estado utiliza esta información para determinar el monto de sus impuestos y demás tributos a cargo de la empresa.· Los proveedores utilizan la información contable para decidir si entregan mercancía a crédito.· Los Acreedores utilizan la información contable para saber si le conceden o no prestamos.· Los inversionistas requieren esta información para saber si comprometen o no sus recursos en esta empresa, ya sea comprando acciones o entregando aportes sociales.Objetivos o Propósitos de la Contabilidad:El articulo tercero del decreto 2649 del 93 dice: que la información contable debe servir fundamentalmente para:1. Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico, las obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que hubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el periodo.2. Predecir flujos de efectivo.
3. Apoyar a los administradores en la planeación, organización y dirección de los negocios
.4. Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito.
5. Evaluar las gestión de los administradores del ente económico.
6. Ejercer control sobre las operaciones del ente económico.
7. Fundamentar la determinación de cargas tributarias, precios y tarifas.
8. Ayudar a la conformación de la información, Estadística Nacional.
9. Contribuir a la evaluación del beneficio o impacto social que la actividad económica de un ente represente para la comunidad.Cualidades de la Información Contable:El articulo cuarto del 2649 del 93 dice: para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la información contable debe ser comprensible y útil. En ciertos casos se requiere, además, que la información sea comparable.La información es comprensible cuando es clara y fácil de entender.La información es útil en cuando pertinente y confiable.La información es pertinente cuando posee valor de realimentación, valor de predicción y es oportuna.La información es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la cual represente fielmente los hechos económicos.La información es comparable cuando a sido preparada sobre bases uniformes.
ESTADOS FINANCIEROS Son el medio principal para suministrar información contable a quien no tiene acceso a los registros de un ente económico. Mediante tabulación formal de nombre y cantidades de dinero, derivados de tales registros, reflejan a una fecha de corte, la recopilación, clasificación y resumen final de los datos contables.
CLASIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1- De Propósito General: Son aquellos que se preparan al cierre de un periodo contable, para ser conocidos por usuarios indeterminados, con él animo principal de satisfacer el interés común del publico en evaluar la capacidad de un ente económico. Se caracterizan por su concisión, claridad, neutralidad y fácil consulta y son:Balance General, Estados de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, estado de Cambios en la situación Financiera y estado de Flujo de efectivo.
2 - De Propósito Especial: Son aquellos que se preparan para satisfacer necesidades especificas de ciertos usuarios de la información contable, se caracterizan por tener una circulación o uso limitado y son:Balance Inicial, estado de Costos, estado de Inventarios, estado Financieros Extraordinarios y estado de Liquidación.
BALANCE GENERAL.Informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, es estático porque muestra la situación financiera en un momento determinado.PARTES DEL BALANCE GENERAL.A) Encabezamiento: Formado con en nombre o razón social de la Empresa, nombre del estado financiero y fecha de elaboración.B) Cuerpo o Contenido: Deben reflejar en su contenido la Ecuación Patrimonial, incluyendo las cuentas reales y clasificadas en Activo, Pasivo y Patrimonio.C) Firmas: Este Estado Financiero debe ir firmado por el representante legal y el Contador Publico o Revisor Fiscal según sea el caso.D) Anexos: Para las cuentas de mayor importancia, se deben preparar anexos explicativos de sus montos mostrados en el balance.
FORMAS DE PRESENTACION:A) Horizontal: Se representa al lado Izquierdo las cuentas de Activo(por tener saldo débito). Al lado derecho las cuentas de Pasivo y Patrimonio(por tener saldo crédito).B) Forma Vertical: Se caracteriza porque en la parte superior se representas las cuentas de Activo, seguida de las del Pasivo y por ultimo las del Patrimonio.
CONCEPTO DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL.ACTIVO: Es la representación financiera de un recurso obtenido por el ente económico como resultado de eventos pasados, cuya utilización se espera que fluyan a la empresa beneficios económicos futuros.
PASIVOS: Es la representación financiera de una obligación presente del ente económico, derivados de eventos pasados.
PATRIMONIO: Es el valor residual de los Activos del ente económico, después de deducir todos sus Pasivos. Este a su vez se denomina Capital Contable, Capital Social o Superávit.ESTADO DE RESULTADOS.También se conoce como Estado de rentas y gastos, Estado de Ingresos y Egresos o Estado de Utilidades. Este estado financiero muestra las utilidades o perdidas resultantes de las operaciones del ente económico durante un periodo de tiempo determinado, generalmente un año. Es dinámico, porque refleja actividad, es acumulativo porque resume las operaciones de una CIA desde el primero hasta él ultimo día del periodo estudiado.PARTES DEL ESTADO DE RESULTADOS.A) Encabezamiento: Formado con en nombre o razón social de la Empresa, nombre del estado financiero y fecha de elaboración.B) Cuerpo o Contenido: Deben reflejar en su contenido las cuentas temporales de Ingresos y Egresos.C) Firmas: Este Estado Financiero debe ir firmado por el representante legal y el Contador Publico o Revisor Fiscal según sea el caso.D) Anexos: Para las cuentas de mayor importancia, se deben preparar anexos explicativos de sus montos mostrados en el Estado de resultados
.CONCEPTO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.INGRESOS OPERACIONALES: Son todos aquellos ingresos que recibe el ente económico en cumplimiento de su actividad económica o su objeto social.
INGRESOS NO OPERACIONALES: Son todos aquellos pagos que recibe el ente económico pero que no tiene relación de causalidad con su actividad principal.GASTOS OPERACIONALES: Son todos aquellos pagos que realiza el ente económico en cumplimiento con su actividad principal ósea que tiene relación de causalidad con su ingreso.GASTOS NO OPERACIONALES: Son aquellos pagos que realiza el ente económico y que no tiene relación de causalidad con el ingreso.
UNIDAD No 2: “
ELEMENTOS DEL SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE”.Plan Unico de cuentas: Busca la uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la información contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad. El plan de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles:Clase: El primer dígito.Grupo: Los dos primeros dígitos.Cuenta: Los cuatro primeros dígitos.Subcuenta: Los seis primeros dígitos.Ejemplo:1 Activo. 4 Ingresos11 Disponible. 41 Operacionales1105 Caja. 4155 Actividad inmobiliaria empresarial y alquiler2 Pasivo 5 Gastos22 Proveedores 51 Operacionales2205 Nacionales 5105 Gastos de personal3 Patrimonio 6 Costo de ventas31 Capital social 61 Costo de ventas y prestación de servicios.3115 Aportes sociales 6135 Comercio al por mayor y al por menor.
TALLER No 1MANEJO DEL PLAN ÚNICO DE CUENTAS.Utilizando el Plan Único de Cuentas, clasifique Ud., los siguientes rubros teniendo en cuenta sus respectivos niveles (Clase, Grupo y Cuenta).Retención en la Fuente Bancos NacionalesCaja Nacionales.Bancos Costos y gastos por pagarClientes Retención y aportes de Nomina.Cuentas por cobrar a socios y Accionistas Salarios por pagarCuentas por cobrar a trabajadores Otras ObligacionesInversiones Acciones Aportes SocialesGastos Pagados por Anticipado Capital suscrito y pagadoCargos Diferidos Utilidad del ejercicioFlota y Equipo de Transporte Actividad Inmobiliaria empresarial y A.(cr)Equipo de Computación y Comunicación Comisiones(cr)Ingresos por Cobrar Arrendamiento (cr)Construcciones y Edificaciones Financieros (cr)Gastos de Personal(db) Anticipo de impuestos y contribuciones.Honorarios(db) Inersions CertificadosServicios (db) Seguros(db)Diversos (db) Depreciación(db).Arrendamiento (db) Corporaciones de ahorro y viviendaFinancieros (db) Impuesto sobre las ventas por pagarUtilidad Acumulada Ingresos recibidos por anticipado.Perdida del ejercicio TerrenosImpuestos(db) Amortizaciones(db)Corporaciones Financieras Depreciación acumulada.Reservas obligatorias Mercancia no fabricada por la empresaDB = DEBITO (GASTOS) Y CR = CREDITO (INGRESOS)TALLER No 2CLASIFICACIÓN DE CUENTAS.A Junio 30 de 2003 la “ CIA PLUS S.A” presenta la siguiente información, para que usted clasifique de acuerdo al Plan Único de Cuentas, las cuentas de Activo, de Pasivo y de Patrimonio, tomando como base su clase y cuenta.· Posee un saldo en Caja por $ 25.250.000· Tiene un saldo en Bancolombia por $52.580.000.· Tiene un saldo en la cuenta de ahorros de Conavi por $29.500.000.· Posee un CDT en coltefinanciera s.a por un valor de $15.000.000.· Posee Acciones de ISA valoradas en $14.500.000· Las facturas de los clientes por ventas a crédito tienen un valor de $ 85.800.000.· Alberto Correa es socio de la Empresa y a la fecha él le adeudaba $21.500.000 a la empresa.· Posee un local propio valorado en 180 millones de pesos de los cuales el 10% es valor del terreno.· Posee Equipo de Computación valorado en $16.500.000.· Posee Equipos de Oficina por un valor de $ 14.800.000.· Posee Flota y Equipo de Transporte por $ 530.000.000.· Posee Equipo de Comunicación por $ 9.250.000.· El local esta hipotecado en un 35% de su valor con CONAVI.· Le adeuda a Bancolombia la suma de $35.980.000 por un préstamo.· Posee otras obligaciones con particulares por $25.800.000.· Las facturas de los proveedores, por compras a crédito suman $ 91.220.000.· Las Retenciones y aportes de nomina a enero 31 de 2003 por la seguridad social es de $900.804, que corresponden al 7.375% del mes de enero.· Al 30 de Junio de 2003 les está debiendo a los empleados $2.850.000 por salarios de la ultima semana del mes.· El patrimonio de la sociedad a junio 30 de 2003 esta conformado así: el 55% son aportes sociales, el 15% son reservas obligatorias, el 20% son utilidades acumuladas y el resto son utilidad del ejercicio del 2002, determinar el valor correspondiente a cada cuenta.Ecuacion Contable: Contablemente debe de existir equilibrio entre las cuentas reales de activo, pasivo y patrimonio de una empresa. Para ello se utilizada una formula conocidad como ecuacion patriminial, donde se demuestra el valor de los activos, pasivos y el patrimonio.La ecuacion se representa de la siguiente manera.ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIOPASIVOS = ACTIVOS – PATRIMONIOPATRIMONIO = ACTIVOS – PASIVOSTALLER No 3Demostrar como queda la Ecuación Contable de las siguientes Operaciones· ¿Cuál es el Patrimonio, si los activos de una empresa suman $45.000.000 y los pasivos son $5.980.000?.· ¿Cuál es el valor de los Pasivo, si los activos de una empresa suman $65.980.000 y el patrimonio es de $51.350.200?.· ¿Cuál es el valor de los activos, si los pasivos suman $25.980.500 y el patrimonio es de $48.858.200?.· ¿Cual es el valor de los pasivos, si los activos de una empresa suman $69.870.500 y el patrimonio es el 78.5% de los activos?. · ¿Cuál es el patrimonio, si los activos de una empresa suman $45.080.000 y los pasivos son el 19.5% de los activos?· Si en la Ecuación contable obtenida en el anterior numeral el patrimonio se incrementa en 18% y el activo en un 20%. Cuál es el valor del pasivo?· Si en la ecuación contable obtenida en el numeral anterior los activos se disminuyen en un 11% y los pasivos en un 9.5%. Cuál es el valor del patrimonio?· Si a junio 01 de 2003 los activos de una empresa suman $174.980.200 y las deudas son de $ 82.500.000. Cuál será el valor de los activos al 30 de junio, si el patrimonio se incrementó en un 19% y los pasivos se disminuyeron en un 12%?.· La cía Micro Ltda, tienen a junio 05 de 2003 unos activos de $87.870.500, un patrimonio de $65.254.200. Cuál será el valor de los activos a junio 30, si los pasivos se aumentaron en un 5% y el patrimonio aumentó en un 8%?· La cía Rosquitas Ltda, tiene a junio 01 de 2003 una deuda de $21.920.500 y el activo es 12 veces el patrimonio. Cuál será el valor de los pasivos a junio 30, si los activos se aumentaron en un 21% y el patrimonio disminuyó en un 12%?· Los activos de una empresa suman $104.650.000 y el patrimonio es 14 veces los pasivos. Cuál es la ecuación contable?· Si el patrimonio de una empresa es de $55.980.500 y los activos suman 11 veces los pasivos. Cuál es la Ecuación Contable?
TALLER No 4DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES Y MANEJO DE LA ECUACIÓN CONTABLE.Calcule él % de participación de cada uno de los socios.- La sociedad El NAL LTDA a Junio 30 de 2003 tiene un patrimonio conformado así: socio A: $13.850.000, Socio B: $24.890.300, Socio C: $35.987.000, Socio D: $46.890.300, Socio E: $17.874.000 y Socio F: $28.870.600, determinar el porcentaje de participacion de cada socio.- Si las utilidades por distribuir, que tiene la empresa ASNAR LTDA a Junio 30 de 2003, son de $ 85.890.000 y los aportes hechos por los socios fueron de $22.500.000 de Juan, $26.900.000 de Alberto, $25.850.000 de Laura, $28.199.000 de Olga, Cuánto le corresponde a cada socio de dicha Utilidad?TALLEr
No 5ESQUEMA DE LA ECUACION CONTABLE.Con los siguientes datos hacer un esquema de la ecuación contable al 30 de junio de 2.003 de la empresa SERVI Ltda y calcular el patrimonio.1105 Caja $18.550.0002205 Nacionales 62.560.2001110 Bancos 33.800.0001305 Clientes 99.327.0003605 Utilidad del ejercicio 22.050.0001225 Certificados(cdt) 49.000.0001516 Construcciones y Edificaciones 410.500.0001504 Terrenos 58.950.0001540 Flota y equipo de transporte 498.000.0001520 Maquinaria y equipo 327.500.0002105 Bancos Nacionales 62.000.0001524 Equipo de Oficina 14.000.0001205 Acciones 28.000.0001705 Gastos Pagados por Anticipado 4.940.0001345 Ingresos por Cobrar 2.675.0002705 Ingresos Recibidos por Anticipado 8.200.0001528 Equipo de Computación 15.650.0002505 Salarios por Pagar 4.800.0002370 Retención y Aportes de Nomina 354.0003305 Reservas 15.000.0003115 Aportes Sociales xxxxxxxxESQUEMA DE ECUACIÓN CONTABLE.Con los siguientes datos hacer un esquema de la ecuación contable al 30 de junio de 2.003 de la empresa Cataan Ltda y calcular el patrimonio.3705 Utilidades Acumuladas $ 28.600.000 1105 Caja $9. 500.0001110 Bancos 39.850.000 1305 Clientes 75.320.0001516 Construcciones y Edificaciones 348.600.000 1540 Flota y Eq. de Transporte 98.000.0002105 Bancos Nacionales 62.250.000 1524 Equipo de Oficina 14.550.0001205 Acciones 25.000.000 2205 Nacionales 29.580.0002370 Retención y aportes de Nomina 480.000 3305 Reservas Obligatorias 8.100.5003115 Aportes Sociales xxxxxxxxxx 3605 Utilidades del Ejercicio 38.800.000Repartir las utilidades Acumuladas sabiendo que la participación de los socios en esta empresa es la siguiente: Socio 1: El 25%, Socio 2: El 19%, socio 3: El 21%, Socio 4: El 18% y Socio 5: El resto, ¿cual fue el aporte de cada socio?.DefinicionesCuenta: Es un medio de acumular en un lugar toda la información sobre los cambios en renglones específicos de los estados financieros, tales como un activo, un pasivo, un patrimonio, un ingreso, un gasto o un costo. Esta tiene solo tres elementos que son un nombre, un lado izquierdo denominado débito y un lado derecho denominado crédito. Su ilustración , se llama cuenta T.Titulo de la cuentaLado izquierdo Lado derechoO débito o CréditoDébito: Tiene como finalidad aumentar los activos, los gastos y los costos y disminuir los pasivos, el patrimonio y los ingresos.Crédito: Tiene como finalidad aumentar los pasivos, el patrimonio y los ingresos y disminuir los activos, los gastos y los costos.Saldo de una cuenta: Es la diferencia entre las partidas débito y crédito en la cuenta. Si el total del débito excede el total del crédito, la cuenta tiene un saldo débito; si el total del crédito excede el total del débito tiene un saldo crédito.CAJA(1105) BANCO(1110) $ 18.000 10.000 $ 10.000 20.00019.000 13.000 13.000 40.0005.000 11.500 42.000 34.500 23.000 60.0007.500 37.000Su saldo es Su saldo es Débito CréditoPartida doble: En un proceso contable, siempre se debe de cumplir la funcion de partida doble que consiste en la suma de los debitos deben de dar sumas iguales en sus creditos.
NOTA: SI EL ENUNCIADO NO DICE COMO CANCELA EL VALOR, SIEMPRE SE REALIZARA CON CHEQUE (BANCOS 1110)La razón para esta igualdad se encuentra en la relación de las reglas débito y crédito con la ecuación contable. Ejemplo: En junio 01 se constituye la sociedad Trebol Ltda, su objeto social es el mantenimientos de oficinas, los aportes sociales fueron de $85.500.000.DEBITO CREDITO1105 Caja $85.500.0003115 Aportes sociales $85.500.000____________________________.Sumas Iguales $85.500.000 $85.500.000.Ejemplo: En junio 05 cancela en efectivo a la notaria 16 de Medellín $1.850.00 por la protocolizacion de la escritura publica de la siociedad.DEBITO CREDITO5140 Gastos legales $1.850.0001105 Caja $1.850.000____________________________.Sumas Iguales $1.850.000 $1.850.000.
TALLER No 6ANÁLISIS DE TRANSACCIONES.En Junio 04 de 2.003 se constituyó la sociedad excalar LTDA, cuyo objeto social es la mantenimiento de maquinaria pesada, con unos aportes sociales de $350.000.000.\ Día 05: Se abre una cuenta corriente en Bancolombia por el 90% del saldo en Caja.\ Día 09: Se paga con cheque los derechos y diligencias notariales por $2.650.000.\ Día 13: Se paga con cheque arrendamiento de un local por $1.960.000.\ Día 16: Se contratan 5 operarios a razón de $ 332.000 cada uno y una secretaria a $ 500.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.\ Día 20: Se compra en almacenes Ya Ltda, Muebles y enseres por valor de $13.480.000, cancela el 35% con cheque y el resto a 60 días en dos letras.\ Día 21: El Banco le prestó $88.500.000 para adquirir maquinaria y se los consigna en la cuenta corriente.\ Día 22: Con cheque cancela papelería para la oficina por $450.000\ Día 26: Se adquiere un vehículo para el personal por $85.110.000; cancela con cheque el 40% y el resto en 24 letras iguales.\ Día 30: Cancela con cheque 15 días de salarios y auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 7.375%.
TALLER No 7ANÁLISIS DE TRANSACCIONES.En Julio 01 de 2.003 se constituyó la sociedad ARRENDAR LTDA, cuyo objeto social es comisionista en arrendamientos de bienes inmuebles y los aportes sociales son de $125.350.000.\ Día 02: Se abre una cuenta corriente en el Banco de occidente por el 92% del saldo en Caja.\ Día 03: Se paga con cheque los derechos y diligencias notariales por el 0.15% del aporte social.\ Día 08: Se compra en almacenes Dos Ltda, Equipo de computación por valor de $14.850.000, cancela el 20% con cheque y el resto a 60 días fecha de la factura.\ Día 12: El Banco le prestó $65.500.000 para adquirir un local comercial, le descontó por intereses del mes $910.000 y el resto se los consigna.\ Día 16: Se adquiere un local comercial por valor de $ 85.600.000 de estos el 15% son el valor del terreno; cancela con cheque el 35% y el resto en hipoteca a 12 meses con Conavi.\ Día 17: Con cheque cancela Arrendamiento del local hasta la fecha por $520.000.\ Día 22: El CESDE Le consigna $13.110.000 por comisión en arrendamiento de sus locales.\ Día 23: Se contratan 4 empleados devengando cada uno $420.000 y una secretaria a $550.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.\ Día 26: Consigna en una cuenta de ahorros del banco todo lo que tiene en caja.\ Día 30: Cancela con cheque 8 días de salarios mas auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 7.375%.
TALLER No 8ANÁLISIS DE TRANSACCIONES.En Agosto 03 de 2.003 se Constituye la sociedad FANTASIA LTDA, cuya actividad Inmobiliaria es el Mantenimiento de Piscinas, y los Aportes Sociales son:Cheques por de $95.000.000, un CDT en Conavi por $25.000.000. un local comercial valorado en $105.000.000 de los cuales el 30% corresponde al Terreno.Día 04: Se abre una cuenta corriente en Conavi por el 95% del saldo de caja.Día 07: Se cancela con cheque gastos Notariales por $1.250.000, e impuesto de timbre por $1.875.000.Día 09: Se compra en almacenes Carvi Ltda, equipo de Oficina por valor de $9.850.000 y dos Computadoras con impresoras por valor de $5.455.000 cada una gira cheque.Día 12: Ingresó un nuevo socio aportando un vehículo avaluado en $165.500.000.Día 15: Contrata una secretaria por $ 450.000 mes, 3 operarios por $ 485.000 por mes cada uno, se les pagara todos los 30 de cada mes.Día 18: Recibe de coldeportes Antioquía $16.285.000 por servicios prestados a la fecha.Día 21: Cancela con cheque mantenimiento del vehículo por valor de $995.000.Día 23: Le consignan $285.000 por los intereses del CDT en la cuenta corriente.Día 28: Compra papelería para el mes por $250.000. Gira cheque.Día 30: Gira los siguientes cheques: uno por servicios públicos por valor de $255.000 y cuatromas para los empleados por valor de 16 días de salario mas Auxilio de transporte y retiene para el ISS lo legal.TALLER No 9ANÁLISIS DE TRANSACCIONES Y CUMPLIMIENTO DE LA PARTIDA DOBLEEn Agosto 15 de 2.003 se constituyó la sociedad TALPUES LTDA, su objeto social es la publicidad en general con aportes sociales de $89.550.000.Día 20: Se abre una cuenta corriente en el Banco Conavi por el 90% del saldo de caja.Día 21: Cancela a la notaria 16 $678.500 por elaboración de la escritura de la sociedad.Día 23: Se paga en efectivo a la cámara de comercio de Medellín $787.200 por registro de la escritura.Día 24: Se contratan tres publicistas a razón de $910.000 cada uno y una secretaria a $480.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.Día 26: Se compra en almacenes FLAMINGO Ltda, Muebles y enseres por $7.350.000, cancela el 32% con cheque y el resto a 60 días en dos letras.Día 27: Se compra a F22, dos sumadoras Cassio por $450.000 cada una, cuatro computadoras con impresoras por $2.780.000 cada una, se pago con cheque el 35% de la factura y el resto a 45 días.Día 28: Reciben un cheque por $14.154.000 por una publicidad de EEPPMM.Día 30: Cancela con cheque 7 días de salario mas Auxilio de transporte, retiene para el i.s.s el 7.375%UNIDAD No 2:
“CONTABILIDAD EMPRESAS DE SERVICIOS”.Comprobante de diario: Es un registro cronológico (día por día) de las transacciones comerciales a intervalos convenientes, en este libro se describe una fecha, un codigo, el nobre de la cuenta y sus naturalezas (débito o crédito). Las cantidades débito y crédito registradas en el diario son transferidas a las cuentas en el mayor .Ejemplo.En Agosto 01 se constituye la sociedad Trebol Ltda, su objeto social es el mantenimientos de oficinas, los aportes sociales fueron de $70.000.000.Día 05 le cancela en efectivo a la notaria 16 de medellin $1.250.000 por la protocolizacion de la escritura publica de la siociedad.Día 10 Abre una cuenta corriente en el banco de las villas por $65.000.000.LIBRO DIARIOFecha Codigo Nombre de la cuenta Débito CréditoDía 01 1105 Caja $70.000.0003115 Aportes sociales $70.000.000DíA 05 5140 Gastos legales $ 1.250.0001105 Caja $ 1.250.000Día 10 1110 Bancos $ 65.000.0001105 Caja $65.000.000SUMAS IGUALES $ 136.250.000 136.250.000LIBRO MAYOR: Conocido como cuenta T, a el se trasladan todos los movimientos débitos y créditos realizados en el libro diario. El traslado o mayorización significa simplemente actualizar las cuentas del mayor para efectos de las transacciones realizadas en el diario.Ejemplo: se toma el movimiento realizado en el libro diario anterior y lo transladamos al libro mayor.LIBRO MAYOR (cuentas T).Caja(1105) Bancos(1110) Aportes sociales(3115)70.000.000 1.250.000 65.000.000 70.000.00065.000.000 65.000.000 70.000.00070.000.000 66.250.0003.750.000 Gastos legales(5140) 1.250.0001.250.000 BALANCE DE PRUEBA: A este se transladan los saldos que arrojaron las cuentas T. Su traslado se realiza primero los saldos débitos del codigo menor al mayor y luegos los saldos créditos del codigo menor al mayor.
BALANCE DE PRUEBADEBITOS CREDITOS1105 Caja $ 3.750.0001110 Bancos 65.000.0005140 Gastos legales 1.250.0003115 Aportes sociales $ 70.000.000SUMAS IGUALES $ 10.000.000 $ 10.000.000
TALLER No 10COMPROBANTE DE DIARIO, MAYOR Y BALANCE DE PRUEBA.En Agosto 10 de 2003, se constituye la Sociedad Asociados Ltda, su Actividad Económica Principal es la asesorías contables y tributarias, los Aportes Sociales son de $55.580.500.Día 12 Cancela en efectivo a la notaria 15 $750.600 por la protocolización de la escritura publica y en la cámara de comercio $550.000 por registro de la misma.Día 14 Contrata 6 auxiliares de contabilidad devengando cada uno $425.000 y una secretaria devengando $380.000, salarios que son cancelados todos los 30 de cada mes.Día 16 Abre una cuenta bancaria en el Banco Davivienda por el 87% de caja.Día 17 Compra cinco computadoras con su impresora por $3.408.000 cada uno, gira cheque.Día 18 Compra Equipo de Oficina por $11.850.000 gira cheque.Día 21 El banco le presto $40.000.000 de los cuales le desconto $266.667 por intereses del mes y el resto se lo consgna.Día 25 Compra en Ramón H Ltda una oficina para realizar su actividad principal por un valor de $29.550.000, gira chequeDía 30 Cancela salarios por 17 días mas el auxilio de transporte, retiene para el I.S.S el 7.375% cheque.Realizar:Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a agosto 30 de 2.003
TALLER No 11CIA FGH Ltda, Balance de Prueba a Agosto 30 de 2.0031105 Caja $23.250.0001110 Bancos 28.150.0001305 Clientes 55.250.0002105 Bancos Nacionales 18.000.0002370 Retención y Aportes de Nomina 265.5003115 Aportes Sociales 73.404.500 4155 Actividad inmobiliaria empresarial 14.980.000Las transacciones por Septiembre son:Día 05 Le cancelan el 75% de clientes.Día 07 Cancela con cheque las retenciones y aportes de nomina de agosto.Día 12 Cancela con cheque $1.250.000 por arrendamiento.Dia 26 Recibe ingresos por su actividad inmobiliaria por $18.890.000.Día 27 Cancela en efectivo $2.285.000 por papelería.Día 30 Cancela salarios por $3.600.000 y retiene para el I.S.S el 7.375%.Realizar: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a septiembre de 2.003
TALLER No 12En septiembre 02 de 2.003 se constituyó la sociedad JARDIN PAR LTDA, su objeto social es la enseñanza en educacion secundaria, con los siguientes aportes sociales: Efectivo por $89.650.000, un cheque por $45.680.000, una casa para realizar su objeto social $128.500.000 y flota y Equipo de Transporte por un valor $52.550.000. Día 04: Paga en efectivo los derechos y diligencias notariales por $1.354.500, e impuesto de timbre por $1.680.000.Día 05: Se contratan cinco profesoras a razón de $750.000 cada uno y una secretaria a $450.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.Día 08: Se compra en almacenes Éxito S.A., Muebles y enseres por $26.250.000, en efectivo.Día 10: Se compra en Alfa S.A, 4 computadoras con su impresora por valor de $2.950.0000 cada una, se pago en efectivo el 35% de la factura y el resto a 12 meses pagando mensualmente.Día 12: En efectivo cancela los siguientes Gastos: Impuesto predial por $1.285.000 y papelería para el mes por $685.000.Día 15: Se abre una cuenta corriente en el Banco Ganadero por el 95% del saldo de caja.Día 17: El Banco le prestó $35.000.000 para adquirir otro vehículo, con intereses de 2% mensual, le descuenta 14 días y el resto se lo consigna.Día 19: Compra dos vehículos por $35.000.000 cada uno para transportar los estudiantes; cancela con cheque el 45% y el resto para cancelar en dos letras iguales.Día 20: Cancela una cuota de la deuda del día 10 con cheque.Día 22: Recibe por matriculas y la mensualidad del mes $34.770.000.Día 26: Cancela con cheque una letra de la deuda del dia 19.Día 30: Cancela con cheque 26 días de salarios, y auxilio de transporte, reteniendo lo legal.Realizar: Balance de prueba a septiembre de 2003.
TALLER No 13En Septiembre 01 de 2.003 se Constituye la Sociedad Transportes C.A LTDA, cuyo objeto social es el transporte de mercancia, con los siguientes Aportes Sociales:Socio 1: Dio un cheque al día valor de $92.000.000, Socio 2: Dio en efectivo $68.000.000 y un C.D.T por $28.000.000 y el Socio 3: Dio un local comercial valorado en $95.500.000 de los cuales el 15% es el valor del terreno.Día 04: Se abre una cuenta corriente en el Bancolombia con el saldo de Caja.Día 05: Se cancela con cheque gastos Notariales por $450.000.Día 06: Se compra a Intel LTDA, Equipo de Oficina por $12.250.000 y 4 computadora por $ 2.850.000 con su impresora cada una, cancela el 65% con cheque y el resto en 6 letras iguales.Día 08: Ingresó un nuevo socio aportando dos vehículo avaluados en $88.560.000 cada uno.Día 10: Contrata una Secretaria por $700.000, dos conductores devengando el mínimo legal c/u y un Administrador por $1.000.000, salarios que se pagan los 30 de cada mes.Día 12: Recibe en efectivo $5.800.000 por Servicios de transporte a la fecha.Día 13: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $1.305.000.Día 14: Cancela en Efectivo Impuestos de Rodamiento de los Vehículos por $2.758.000.Día 18: Recibe Intereses del C.D.T por $ 395.000.Día 24: Consigna el saldo de caja.Día 27: Cancela a Intel la primera letra, gira cheque.Día 30: Pagó los siguientes gastos con cheque : Servicios Públicos por $285.000, salarios por valor de 21 días mas auxilio de transporte y retiene para el I.S.S el 7.375%.Realizar: Balance de prueba a septiembre de 2003.
TALLER No 14COMPROBANTE DE DIARIO, MAYOR Y BALANCE DE PRUEBA.En Septiembre 12 se constituye la Sociedad ARTES LTDA, su Actividad Económica Principal es el Mantenimiento de Piscinas y los Aportes Sociales sonEfectivo $38.940.000, Cheques $71.250.000, 2000 Acciones de bavaria A $2.500 cada una, Cuentas por cobrar a clientes $20.600.000, Una oficina por $35.698.000 de los cuales el 10% es el valor del terreno, Equipo de limpieza por $77.870.000, Equipo de oficina por $7.800.000 y un vehículo por $82.600.000.Día 13 Contrata un gerente devengando cuatro salarios minimos, una secretaria devengando 2.2 salarios minimos y cuatro trabajadores de la limpieza devengando cada uno $332.000, salarios que se cancelan todos los 30 de cada mes, empiezan a laborar a partir de la fecha. Día 14 Abre una cuenta bancaria en el Banco Ganadero por el saldo de caja.Día 15 Recauda el 90% de las cuentas por cobrar y las consigna.Día 18 Vende las accione por $5.350.000 de contado.Día 20 Contrata un administrador laborando a partir de la fecha, devengando mensualmente $800.000.Día 21: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $987.250.Día 23: Cancela por mantenimiento del local $3.450.000 con cheque.Día 25 Compra en almacenes éxito S.A. artículos de aseo por $980.500 gira cheque.Día 30 Cancela con cheque salarios y retiene para el I.S.S lo legal.Realizar: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a septiembre de 2003
.TALLER No 15AGENCIA DE VIAJES LUNA LTDABALANCE DE PRUEBA SEPTIEMBRE DE 20031110 Bancos $56.350.0001105 Caja 3.900.0002205 Nacionales 54.850.0001215 Bonos 13.000.0001540 Flota y Equipo de transporte 260.000.0002370 Retenciones y Aportes de Nomina 223.6101524 Equipo de Oficina 15.650.0001528 Equipo de computación y comunicación. 8.600.0001305 Clientes 94.250.0002105 Bancos Nacionales 42.000.0003115 Aportes Sociales xxxxx3705 Utilidad Acumulada 14.050.0003305 Reserva Legal 15.800.000Durante el mes de OCTUBRE se efectuaron las siguientes transacciones:< Día 03: Se paga el 25% de lo que se le debe al banco, con cheque.< Día 05: Se recibe un cheque por $285.000 por intereses de los bonos.< Día 10: Vende los Bonos por $12.680.000 de contado y los consigna.< Día 11: Cancela con cheque el 12% de nacionales.< Día 13: Le vende al CESDE 50 viajes para cartagena a $450.000 cada uno para sus profesores Factura a 30 días.< Día 15: Con cheque realiza los siguientes pagos: Servicios Públicos por valor de $652.350, Impuesto de Industria y comercio por valor de $281.500 y Arrendamiento del mes de octubre del local por valor de $1.850.000< Día 17: Se compra una Vehículo para el transporte de los empleados por $62.500.000 pagando con cheque el 40% y el resto en 12 letras de igual valor.< Día 18: Contrata un conductor devengando mensualmente $850.000, el inicia a laborar a partir del día siguiente.< Día 19: Paga con cheque $610.350 por combustible a terpel s.a.<
Día 20: Recibe un cheque por el 18% de las facturas de los clientes de septiembre y los consigna.< Día 21: Cancela con cheque impuesto del vehículo por $2.205.000 con cheque.< Día 25: Cancela las retenciones y aportes del mes de septiembre con cheque.< Día 27: Compra 3.500 acciones de ISA a $2.680 c/u paga con cheque.< Día 30: Cancela salarios mas el auxilio de transporte con cheque del mes, a 5 empleados c/u con el mínimo y una secretaria por $595.000, y el salario del conductor retienen para el iss el 7.375%.Se requiere: Balance de prueba a octubre de 2003.AJUSTESAntes de realizar los estado financieros deben efectuarse los ajustes necesarios para cumplir con la norma técnica de asignación, registrar los hechos económicos realizados que no hayan sido reconocidos, corregir los asientos que fueron hechos incorrectamente y reconocer el efecto de la perdida del poder adquisitivo de la moneda funcional.DIFERIDOSSon aquellos registros económicos que se deben contabilizar. Los ingresos hasta que la obligación correlativa este parcial o totalmente satisfecha. Los gastos hasta que el correspondiente beneficio económico este parcial o totalmente consumido o perdido.DIFERIDOS PARA GASTOS1- Gastos Pagados por Anticipado: Son los servicios que se pagan para consumirse durante varios periodos y cuyo valor es recuperable como intereses, seguros, arrendamientos y otros.Los gastos pagados por anticipado son de naturaleza débito y corresponden al activo dentro del balance general, se identifican con la cuenta 1705, al final del mes se deben de ajustar debitando el gasto real y acreditando la cuenta 1705 gasto pagado por anticipado, ejemplo.En Octubre 03 de 2003 la compañía el Portón Ltda gira un cheque por $700.000 por concepto de un mes de arrendamiento de una oficina, realizar registro contable y su ajuste.Libro diarioDía 03 1705 Gastos pagado por anticipado (arrendamiento) $700.0001110 Bancos $700.000Día 31 AjusteconsumoSi en 30 días----------------$700.000en 27días----------------------X5120 Arrendamiento $630.0001705 gastos pagado por anticipadoArrendamiento $630.0002- Cargos Diferidos: Representa los bienes como papelería, elementos de aseo y cafetería que se compran en gran cantidad para consumirse en varios periodos, también se incluye los programas de computadora y la publicidad pagada en forma anticipada, el valor de estos diferidos son no recuperable.Los cargos diferidos son de naturaleza débito y corresponden al activo dentro del balance general, se identifican con la cuenta 1710, los cargos diferidos disminuyen Debitando un gasto de la cuenta 5165 amortizaciones y acreditando la cuenta 1710 cargo diferido.En Octubre 10 de 2003 la compañía el Portón Ltda gira un cheque al periodico el mundo por $600.000 por concepto de un mes de publicidad, realizar registro contable y su ajuste.Nota: Los programas de computadora se amortizaran en cinco (3) años.Libro diarioDía 10 1710 Cargos diferidos(Publicidad) $600.0001110 Bancos $600.000Día 31 AjusteconsumoSí en 30 días----------------$600.000en 20días----------------------X5165 Amortizaciones $400.0001710 Cargos diferidos $400.000DIFERIDOS PARA INGRESOS1- Ingresos recibidos por anticipado: Es la venta de servicios que se reciben para causarse en varios periodos, son de naturaleza crédito y corresponden al pasivo dentro del balance general se identifican con el código 2705, para que un ingreso recibido por anticipado disminuya se realiza un crédito al ingreso real (41) y como contrapartida se hace un débito al ingresos recibido por anticipado (2705). ejemploEn Octubre 12 de 2003 la compañía Arrendamos Ltda, su objeto social es el arrendamiento de bienes inmuebles recibe un cheque del colombiano por $800.000 por concepto de un mes arrendamiento anticipado, realizar registro contable y su ajuste.Libro DiarioDía 12 1105 Caja $800.0002705 Ingreso recibido por anticipado $800.000Día 31 AjustereciboSi en 30 días----------------$800.000en 18 días----------------------X2705 Ingreso recibido por anticipado $480.0004155 Actividad inmobiliaria empresarial y alquiler $480.000ACUMULADO PARA GASTOSSon aquellos gastos que el ente económico tiene pero son cancelados al momento de su vencimiento, se causan registrando un débito al gasto real y como contrapartida se realiza un crédito a un pasivo del código 2335 costos y gastos por pagar ejemplo.En Octubre 13 de 2003 se contrata los servicios de un contador para pagarle por mes vencido la suma de $900.000, realizar registros contables y su ajuste.Libro diarioDía 13 Este día es informativo porque le cancela el 13 de junio de 2003.Día 31 AjustegastoSí en 30 días----------------$900.000en 17días----------------------X5110 Honorarios $510.0002335 Costos y gastos por pagar $5100.000ACUMULADO PARA INGRESOSSon aquellos ingresos que el ente económico tiene pero son cancelados al momento de su vencimiento, se causan registrando un débito a una cuenta del activo del código 1345 ingresos por cobrar y como contrapartida se realiza un crédito a un ingreso no operacional del grupo (42).Ejemplo.En octubre 07 de 2003 se gira un cheque por $6.500.000 para adquirir un CDT, que paga intereses del 1.2% mensual vencido, realizar registro contable y su ajuste.Libro diarioDía 07 1225 Certificados(CDT) $6.500.0001110 Bancos $6.500.000Día 31 AjusteCalculo de intereses = 6.500.000 x 1.2% dividido 30 x 23 = $59.8001345 Ingresos por cobrar $59.8004210 Financiero $59.800DEPRECIACIONESRepresenta el desgaste contable que sufre un activo fijo o propiedad planta y equipo durante su vida útil (tiempo estipulado para que un activo fijo se consuma contablemente todo).La depreciación se contabiliza, registrando un débito a una cuenta del gasto denominada depreciaciones del codigo 5160 y un crédito a una cuenta del activo denominada depreciación acumulada del codigo 1592, esta depreciación acumulada se traslada al balance general dentro del activo en propiedad planta y equipo restando.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AÑOS DIASDEPRECIAR A DEPRECIAR Terrenos 0 0 (no se deprecian). Construcciones y Edificaciones 20 7.200Maquinaria y Equipo 10 3.600Equipo de Oficina 10 3.600Equipo de Computación y comunicación 5 1.800Flota y Equipo de Transporte 5 1.800Calculo para depreciación:Depreciación = Costo histórico + Mejoras + adiciones--------------------------------------------------- x por números días a depreciarvida útil en díasEjemplo de depreciación: En Octubre 05 de 2003 la sociedad TCC adquiere un vehículo para el transporte de mercancias por $180.200.000 gira cheque, realizar libro diario y su depreciación.Libro diarioDía 05 1540 Flota y equipo de transporte $180.200.0001110 Bancos $180.200.000Día 31 ajustes depreciación.Dpreciacion = $180.200.000 X 25 = $2.502.778 1800 días5160 Depreciaciones $2.502.7781592 Depreciación acumulada $2.502.778TALLER No 16AJUSTESSe constituye en Octubre 10 de 2003 la Sociedad OSCAR H y G Ltda, su objeto social es el Procesamiento de Datos con Aportes Sociales de $80.650..000.Día 12 Abre cuenta corriente en banco de occidente por el 90% de caja.Día 14: Adquiere 8 computadoras a $3.560.000 c/u cancela el 40% con cheque y el resto a 12 letras iguales.Día 16: Toma en arrendamiento un local para adecuar su Oficina pagando $2.950.000 para dos meses gira cheque.Día 17: Contrata a partir de la fecha una Secretaria por $580.000 mensuales, y 8 digitadoras de sistemas por $710.000 c/u, salarios que se cancelan todos los 25 días de cada mes.Día 18: Compra en Marion s.a papeleria para varios meses por $4.250.300 gira cheque.Día 20: Compra un vehículo por $50.500.000, pagan el 40% con cheque y el resto para cancelar en 12 letras iguales con un intereses del 1.5% mensual que se pagan por mes vencido.Día 22: Adquiere un C.D.T con conavi por $8.200.000 gira cheque, el CDT tiene una rentabilidad del 1.1% mensual que se paga por mes vencido.Día 25: Cancela 9 días salarios con cheque mas auxilio de transporte, reteniendo lo legal.Día 30: Recibe $13.050.000 por concepto de servicios de Procesamiento de datos
.EFECTUAR: La papeleria al fian del mes fue valorada en $3.710.200Libro diario, Libro de ajustes, Libro mayor y Balance de Prueba AjustadoTALLER No 17 AJUSTESSe constituye en Octubre 05 de 2003 la Sociedad PUBLI-UNION LTDA, su objeto social es la publicidad en general con Aportes Sociales de $55.850.000.Día 06 Abre cuenta corriente en bancolombia por el 100% de caja.Día 08: Adquiere 6 computadoras con sus impresoras a $2.750.000 c/u cancela el 65% con cheque y el de la factura a un mes con un intereses del 0.8% mensual que los paga cuando cancela la factura.Día 10: Toma en arrendamiento un local para su Oficina pagando $3.600.000 para 3 meses gira cheque.Día 11: Compra equipo de oficina por $14.250.000 gira cheque.Día 12: Contrata a partir de la fecha una Secretaria por $470.000 mensuales, y cuatro publicistas por $980.000 c/u, salarios que se cancelan todos los 15 días de cada mes.Día 14: Cancela honorarios del mes a Pedro Calvo por $450.000 gira cheque.Día 15: Cancela 4 días salarios con cheque mas auxilio de transporte, reteniendo lo legal.Día 18: Adquiere un seguro para los computadoras por $5.750.000 para seis meses con cheque.Día 22: Compra papelería para consumirse en varios meses por $2.950.000 gira cheque.Día 28: Cancela la factura del dia 08 gira cheque.Día 30: Recibe por publicidad del mes $19.890.000.Nota: La papelería al final del mes fue valorada en $2.714.500.EFECTUAR: Libro diario, Libro de ajustes, Libro mayor y Balance de Prueba Ajustado
TALLER No 18COMPAÑIA SERVICIOS ESPECIALES LimitadaBALANCE DE PRUEBA ANTES DE AJUSTES A SEPTIEMBRE 30 DE 2.003Caja $ 9.250.000Bancos 25.450.000Gastos Pagados por Anticipado(Honorarios) 2.750.000Gastos Pagados por Anticipado(Arrendamiento) 4.250.000Accions 18.360.000Bancos nacionales 29.000.000Gastos Pagados por Anticipado(Financieros) 1.566.000Cargos Diferidos(Papelería) 2.990.000Flota y Equipo de Transporte 388.500.000Clientes 75.980.300Ingresos Recibidos por Anticipado 16.250.000Equipo de Oficina 18.250.000Actividad Inmobiliaria Empresarial y alquiler 49.250.000Gastos de personal 9.160.000Retención y Aportes de Nomina 675.555Aportes Sociales xxxxxxxxDepreciación Acumulada 12.500.200Notas:1- Los Honorarios son para dos meses y se pagaron en septiembre 5 de 2.003.2- El arrendamiento se pagó en agosto 25 de 2.003, para tres meses.3- Los Intereses del Balance son por un préstamo del Banco que corresponden a un trimestre anticipado, otorgado en septiembre 13 de 2.003.4- El inventario de papelería a septiembre 30 fue de $2.554.200.5- Los ingresos recibidos por anticipado son para un mes los cuales fueron recibidos el 05 de septiembre de 2003.6- Las acciones se adquirieron en septiembre 01 de 2003, generan un dividendo de $150 por accion y son cancelados todos los 30 de cada mes, a la fecha no se han recibido los dividendos los cuales corresponden a 10.000 acciones.REALIZAR: Los ajustes y el balance de Prueba Ajustado a septiembre de 2.003
TALLER No 19AJUSTESREPARACIONES OCHO LTDABALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A SEPTIEMBRE DE 2.003Bancos $35.850.000 Nacionales $ 48.850.000Flota y equipo transporte 98.660.000 Aportes Sociales xxxxxxxEquipo de Oficina 28.100.000 Utilidad Acumulada 19.914.000Terrenos 39.000.000 Salarios por pagar 2.100.000Clientes. 277.500.000 Ret y Aport. Nómina 1.055.250Depreciación Acumulada 14.755.000 Obligac. Bancarias 38.500.000 Construcc.y Edifica 216.800.000 Actividad inmob. Empres. 48.250.000Las transacciones del mes de octubre de 2.003.Día 12: Compra Maquinaria y Equipo $72.580.000, pagó con cheque el 30% y el resto en 12 letras iguales, con intereses del 1.5% mensual, que se pagarán por mes vencido.Día 14: Pago al Mundo S.A. publicidad por 2 mes a partir de la fecha, por $3.950.000, gira cheque.Día 16 Cancela las retenciones y aportes de nomina de septiembre de 2003.Día 18: Compró un seguro contra Robo para un año por $12.580.000, pagó con cheque.Día 20: Recauda el 67.5% de lo que adeudan los clientes en el mes de septiembre y lo consigna.Día 24: En la fecha se pagó anticipadamente a un contador $9.600.000 con el fin de asesorarlos contablemente durante 5 meses gira cheque.Día 25: Con cheque paga salarios desde el 26 de septiembre al 25 de octubre (30 días) de 2003 y retiene para el ISS el 8.375%. (= a 7.375% + 1%).Día 30: Recibe $29.111.000 por servicios de Mantenimiento de varios clientes por el mes.Realizar: Balance de Prueba Ajustado a octubre de 2003.
TALLER No 20BALANCE DE PRUEBA ANTES DE AJUSTES A OCTUBRE DE 2003.RESTAURANTES INDUSTRIALES LimitadaBancos $ 58.500.000Clientes 60.250.000Equipo de Computación 14.600.000Gtos Pagad x Ant (Arrendam) 1.200.000Gtos Pagad x Ant (Seguro) 3.500.000Cargos Diferidos (Publicidad) 1.650.000Gastos Pagados x Ant (Interés) 1.200.000Gastos de Personal 36.666.667Construcc. y Edificaciones 95.250.000 Gastos Servicios 5.310.000Otras Obligaciones (Letra) $ 8.500.000Bancos Nacionales 25.000.000Actividad Inmobiliaria 34.250.000Aportes Sociales xxxxxxxRetenciones y Aportes de nomina 2.303.125Notas para Ajustes a OCTUBRE de 2.0031. La nómina mensual tiene un valor de $27.500.000 y la última vez que se pagó salarios fue el 10 de octubre de 2003.2. La publicidad anticipada del Balance se adquirió el 20 de octubre de 2003. y es para dos meses .3. El Arrendamiento anticipado se pago el 28 de octubre de 2003 para 2 meses anticipados4. Al 30 de octubre no se ha pagado los servicios publicos por un valor de $875.600.5. Se compró un seguro el 17 de octubre de 2.003 por valor de $3.500.000 para recibir protección contra incendio por 5 meses.6. El 9 de octubre de 2.003 el banco le descontó $1.200.000 por un préstamo que le concedió en la fecha, dicho descuento corresponde a 3 meses de intereses anticipados.7. Las letras generan un intereses del 1.15% por mes vencido.Realizar: Balance de prueba ajustado a octubre de 2.003
.TALLER No 21 AJUSTESD.T.L LimitadaBALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A SEPTIEMBRE 30 DE 2.003Caja $ 6.285.000Bancos 43.250.000Flota y Equipo de transporte 298.250.000Clientes 165.250.000Gastos de personal 12.560.300Gastos diversos 9.250.100Nacionales 48.150.300Salarios por Pagar 2.300.000 Retenciones y aportes de nomina 577.875Costos y gastos por pagar 400.000Ingresos por actividad inmobiliaria empresarial 49.650.200Aportes sociales xxxxxxLas transacciones por octubre de 2.003 son:Día 08 Cancela con cheque arrendamiento para dos meses por $2.600.000.Día 10 Cancela retenciones y aportes de nomina del mes de septiembre con cheque.Día 12 Recibe anticipadamente un cheque por $39.280.500 por su actividad inmobiliaria para un mes.Día 15 Compra un seguro contra accidente por $23.750.000 para un año.Día 18 Le cancela los Honorarios anticipados al contador por $1.800.000, para un mes.Día 19 Compra tres computadoras con sus impresoras por $12.580.000 cancela el 15% con cheque y el resto a 6 meses (factura), con un interes del 0.75% mensual por mes vencido.Día 20 Cancela salarios de septiembre 21 a octubre 20 de 2.003 (30 días), retiene para el I.S.S lo legal (8.375%). Realizar: Balance de prueba ajustado a octubre de 2.003.
TALLER No 22En octubre 01 de 2003 Se constituyó la Empresa COORDINADORA MERCANTIL LTDA, Con los siguientes aportes: 10 camiones a razón de $95.000.000 cada una, 4 computadora por $13.200.000, equipo de oficina por $12.800.000 y cheques por valor de $315.000.000, la empresa enpezo a funcional el mismo dia enque se constituyo.Día 02: Se abre cuenta corriente en el Banco de Occidente por $299.500.000.Día 05: Se compra $3.150.000 en papelería y útiles de oficina para varios meses, pagó con cheque.Día 08: Adquiere pólizas para los vehículos para dos años, gira cheque por $31.250.000.Día 12: Contrata a partir de la fecha 10 conductores, una secretaría y 1 administrador con salarios mensuales de $765.000, $580.000 y $1.310.000 respectivamente, se les pagará todos los 20 de cada mes.Día 17: Compra implemento de aseo y cafetería para varios meses por $1.650.000.Día 19: Compra bonos por valor de $8.000.000, paga con cheque (estos bonos tienen una rentabilidad del 1.2% mensual que se cobran por mes vencido.Día 20: Paga con cheque, 15 días de salario y retienen para el ISS lo legal, cancela auxilio el transporte se cancela por el resto del mes si hay derecho.Día 21: Recibe por el transporte de mercacias por el mes $36.870.400 y los consigna en una cuenta de ahorros en el banco de occidente.Día 25: Cancela a la camara de comercio $1.650.000 en efectivo por el registro de la sociedad y a la notaria 16 $2.500.000 por la escrituta publica.Día 30: Al comprar el extracto de la cuenta de ahorros encuentra un saldo de $36.905.140.NOTA: El inventario de papelería al 31 de octubre fue valorado en $2.889.200.Los implementos de aseo y cafeteria a octubre 31 de 2003 se valoraron es $1.404.200.La Depreciación se realiza mensualmente.Realizar: Libro Diario, Libro de Ajustes, Libro mayor y Balance de prueba Ajustado
.TALLER No 23Se constituye en noviembre 01 de 2.003 la empresa ANILLANDO LTDA cuya actividad principal es el servicio de fotocopiado con los siguientes Aportes: Maquinaria y equipo por $98.200.000, 5 computadoras con sus impresoras a $3.900.000 c/u y varios cheques por $55.000.000.Día 02: Se abre una cuenta corriente en bancolombia por $52.100.000.Día 03: Cancela a la camara de comercio $950.000 en efectivo por el registro de la sociedad y a la notaria 16 $770.000 por la escrituta publica.Día 04: Toma en arrendamiento un local para adecuar sus instalaciones pagando 3 meses anticipados. Gira cheque por valor de $6.000.000.Día 05: Contrata cinco empleados devengando, dos por $455.000 y los otros tres el 1.5 salarios minimos legal, los salarios se cancelaran todos los 25 de c/d mes. Estos empleados inician labores el día 6.Día 07: Compra un vehículo por $58.700.000, pago el 50% con cheque y el resto para cancelar en 6 letras iguales, con un interés del 1.4% mensual, que se pagan mes vencido.Día 08: En Adquieren seguro para vehículo por $4.150.000 para 6 meses, gira cheque.Día 10: Recibe $47.850.000 por servicios de fotocopiado de EEPP de MM anticipados para un mes .Día 14: En Marión Ltda compra $12.850.000 en papelería para consumir en varios meses. Gira cheque.Día 15: Adquiere CDT por $9.000.000, con rentabilidad del 1.1% del mes vencido. Paga con cheque.Día 25: Cancela Salarios (20 días) con auxilio de transporte y retiene lo legal.Nota: Al final del mes la papelería fue valorada en $2.880.000Se Requiere: Diario, Ajustes y Balance de prueba ajustado.TALLER 24La compañía Transportes Sotramar S.A presenta a octubre 31 de 2003 los siguientes saldo del libro mayor. Su objeto social es el servicio de transporte de personal para empresas.Bancos $ 27.500.000 Nacionales 8.800.000Clientes 23.500.000Ret. y aportes de Nomina 804.000Flota y equipo de transporte 498.000.000 Salarios por pagar 4.800.000Cargos Diferidos (Papelería) 1.300.000Transporte, almacenamiento y comunicación 55.360.200 Utilidades Acumuladas 8.905.000Depreciación Acumulada 25.800.000 Aportes Sociales xxxxxxxxTransacciones del mes de noviembre son.Día 03: Compra un seguro contra robo por valor de $28.550.000, pago con cheque, su vigencia es para tres meses.Día 05: Obtiene un préstamo del banco por $95.500.000 con intereses del 16.8% anual, el banco le descontó en la fecha los intereses del primer trimestre.Día 08: Recibe $51.780.000 anticipados por transporte de los trabajadores de fabricato s.a durante un mes a partir de la fecha.H Día 10: Compro en Madrid Ltda 2 computadoras con sus accesorios por valor de $3.250.000 cada una y un programa de contabilidad para este por valor de $2.150.000, gira cheque.Día 11: Contrato los servicios de un contador para empezar la contabilidad de la empresa, se le pagara por mes vencido $900.000Día 12 Paga la retención y aportes de nomina de octubre con chequeDía 15: Paga salarios desde el 16 de octubre al 15 de noviembre (30 días). La nomina del mes tiene un costo de $ 9.600.000, reteniendo lo legal el 8.375%.Día 20: Firmo con el Colegio Ferrini un contrato por traslado de los estudiantes de esta institución cobrando por mes vencido $25.850.000.La papelería al final del mes se valoró en $995.680.Elaborar: balance de prueba ajustado a Octubre de 2003,CIERRES DE CUENTAS TEMPORALESAntes de divulgar los estados financieros de fin de período, deben cerrarse las cuentas temporales de ingresos, gastos y costos y transferir su saldo neto a la cuenta apropiada del patrimonio (utilidad del ejercicio 3605 o perdida del ejercicio 3610).Cierre de Ingresos: Para cerrar los ingresos se debitan por igual valor y se acredita la cuenta ganancias y perdidas del codigo 5905.Cierre de gastos y costos: Para cerrar los gastos y costos se acreditan por igual valor y se debita la cuenta ganancias y perdidas del codigo 5905.Ganancias y perdidas (5905), es tambien una cuenta temporal y se cerrara.Si su saldo es crédito, se realiza un débito por igual valor y acreditando la cuenta utilidad del ejercicio del codigo 3605 .Si su saldo es débito, se realiza un credito por igual valor, debitando la cuenta perdida del ejercicio del codigo 3610.
LA UTILIDAD DEL EJERCICIO (3605), SUMA AL PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD.LA PERDIDA DEL EJERCICIO (3610), RESTA AL PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD.TALLER No 25La Compañía SANKEY LTDABalance de Prueba ajustado a Noviembre de 2.003ELABORAR ESTADOS FINANCIEROS.ACTIVOS PASIVOS1105 Caja $3.500.000 2105 Obligaciones bancarias $ 46.800.0001110 Bancos 59.250.000 2205 Nacionales 42.500.0001120 Cuentas de Ahorro 28.247.000 2370 Retenc. y aportes nomina 427.0001215 Bonos 12.500.000 2505 Salarios por pagar 1.250.0001225 Certificados 19.500.000 PATRIMONIO1305 Clientes 172.589.000 3115 Aportes sociales xxxxxxxx1325 Cuenta x cobrar a Socios 2.600.000 3305 Reserva legal 4.500.0001345 Ingresos por Cobrar 350.000 3705 Utilidad acumulada 25.250.0001520 Maquinaria y Equipo 258.300.000 1524 Equipo de Oficina 17.888.000 1592 Depreciación acumulada 28.259.0001705 Gastos Pag x Anticipado 2.154.000 GASTOS INGRESOS5195 Diversos $ 16.213.000 4155 Actividad Inmobiliario $93.255.2005115 Impuestos 12.150.000 4220 Arrendamiento 600.0005135 Servicios 10.635.000 5105 Gastos de personal 46.550.000REALIZAR: Comprobantes de Cierres, Estado de Resultados y Balance Genera
lTALLER No 26LIMPIEZA LTDABALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A NOVIEMBRE DE 2.003ACTIVOS PASIVOSBancos $ 29. 500.000 Costos y Gastos por pagar $ 15.300.000Gastos Pag x Anticipado 3. 600.000 Salarios por pagar 2.700.000Cuentas de Ahorro 27.000.000 Nacionales 41.500.000Certificados 4.500.000 Bancos Nacionales 12.750.000Maquinaria y Equipo 588.300.000 Retención y Aportes 235.500Equipo de Oficina 26.000.000 Deuda con Socios 6.000.000Flota y Equipo 278.500.000 Equipo de Computo 12.876.000 PATRIMONIOConstrucciones y Edificaciones 99.550.000 Aportes Sociales $ xxxxxxxTerrenos 12.000.000 Utilidad Acumulada 14.250.000Ingresos por cobrar 3.050.200 Reserva Obligatoria 5.250.000Depreciación acumulada 34.890.000GASTOS INGRESOSDiversos $ 15.413.000 Actividad Inmobiliario $ 85.780.000Impuestos 4.530.000 Fianacieros 1.150.100Servicios 7.635.000 Honorarios 4.870.000 Gastos de personal 29.350.000Amortizaciones 1.155.000REALIZAR: Comprobantes de Cierres, Estado de Resultados y Balance General
TALLER No 27CIERRES Y ESTADOS FINANCIEROS.A partir de las siguientes cuentas tomadas del libro Mayor después de ajustes, realice cierres, Estado de Resultados y Balance General para la Compañía EL PEQUEÑIN Ltda a Noviembre de 2.003.Comisiones(DB) $11. 890.000 Actividad Inmobiliaria(CR) $ 152.250.000Caja 21.250.000 Arrendamiento (CR) 9.800.000Bancos Nacionales 58.000.000 Salarios X pagar 9.250.000Bancos 44.250.000 Cuentas de Ahorro 14.600.000Certificados 28.000.000 Nacionales 23.850.000Reservas Obligatorias 12.000.000 Utilidad Acumulada 13.395.000Depreciación Acumulada 9.600.000 Eq. de Computación y Común. 13.000.000Equipo de Oficina 24.000.000 Flota y Equipo de transporte 82.500.000Construcci. y Edificaciones 396.000.000 Terreno 15.500.000Costos y gastos x Pagar 3.870.000 Ingresos recibidos x anticipado 10.600.000Otras Obligaciones 600.000 Acciones 2.000.000Ingresos por cobrar 432.630 Gastos de Personal(DB) 67.500.000Seguros(DB) 3.200.000 Servicios Públicos(DB) 2.285.000Impuestos(DB) 4.246.000 Clientes 63.690.000Gastos P x Anticipado 8.385.000 Honorarios (gasto de venta) 300.000Aportes Sociales XX Financieros (cr) 850.000Depreciación(DB) 32.900.000Se pide: realizar Cierres, estado de resultado y balance general
.TALLER No 28ELABORAR CONTABILIDAD DEL MES DE Noviembre de 2003VERSALLES LTDA, su objeto social es el alquiler de maquinaria pesada, constituidad el 29 de Julio de 2003 presenta en su balance de prueba ajustado a octubre 31 los siguientes saldo:Bancos $ 9.850.000 Nacionales $34.850.000Maquinaria y Equipo 638.000.000 Aportes Sociales XXXXEquipo de computación 9.900.000 Costos y gastos por pagar 8.914.000Certificados CDT 13.800.000 Cuentas de ahorro 8.750.000Clientes 90.500.000 Retención y Aport. de No. 991.042Depreciación Acumulada 21.426.248 Bancos Nacionales 15.000.000Construcciones y edificaciones 398.500.000 Ingresos por arrendamto 8.410.000Gastos de personal 35.500.000 Actividad inmobiliaria emp. 68.360.200Diversos 9.250.300 Honorarios 2.890.000Impuestos 3.148.200Las transacciones del mes de Noviembre fueron:Día 04: Se adquirió en G y G Ltda un programa de contabilidad por $5.200.000 gira cheque.Día 06: Compra Maquinaria y equipo por $ 98.000.000, pago con cheque el 10% de la factura y el resto en 6 meses. Con intereses del 0.7% mensual que se pagaran mes vencido.Día 08: Pago con cheque publicidad en el Colombiano por valor de $2.750.000 para dos meses a partir de la fecha.Día 20: Compro un seguro contra robo en Suramericana por valor de $4.500.000 y con una vigencia de un año, a partir de la fecha.Día 21: Le consignaron en su cuenta corriente las facturas que le adeudaban a octubre.Día 22: Pago con cheque $32.100.000 como abono a las facturas que debía a octubre de 2003.Día 23: En la fecha se contrato los servicios de un Contador por valor de $ 3.800.000, con el fin de asesorarlos contablemente durante 2 meses. Se le pagara al final del contrato.Día 24: Le consignan $42.345.000 por alquiler de maquinaria a Coltejer, servicio anticipado para un mes a partir del siguiente día.Día 30: Con cheque paga salarios del mes el valor de la nomina es de $11.833.333 y retiene para el ISS el 8.375%.Realizar: Todo el proceso contable hasta balance general a noviembre de 2003.
..NoTiCiA eCoNÓmIcA..
2009 puede ser primer año, desde los 60, que la economía mundial presente crecimiento negativo, proyecta FMI.Quiero hablar acerca de esta noticia porque me parece que para nadie es un secreto que la economía del momento esta callendo de una manera preocupante, y que por estos se pueden presentar muchos problemas en las diferentes sociedades, ya que las personas pueden entrar en una desesperación que los puede llevar a tratar de conseguir dinero de unas formas no muy indicadas; como por ejemplo explotando otra gente, robando etc
2009 puede ser primer año, desde los 60, que la economía mundial presente crecimiento negativo, proyecta FMI.Quiero hablar acerca de esta noticia porque me parece que para nadie es un secreto que la economía del momento esta callendo de una manera preocupante, y que por estos se pueden presentar muchos problemas en las diferentes sociedades, ya que las personas pueden entrar en una desesperación que los puede llevar a tratar de conseguir dinero de unas formas no muy indicadas; como por ejemplo explotando otra gente, robando etc
Hoja de vida.
jeniffer correa betancur
Soy una persona responsable dedicada a mi estudio y a mi familia
DOCUMENTO DE IDENTIDAD:
FECHA DE NACIMIENTO: 07/12/1993
LUGAR DE NACIMIENTO: Medellín, Antioquia
ESTADO CIVIL :Soltera
TELÉFONO _______E-MAIL jenicobe_07@hotmail.com
Estudios Secundarios: Institucion educativa
julio Cesar GarcíaEstudios
Primarios: Institucion educativa
Julio Cesar GarcíaIdioma:
Castellano
.Media tecnica comercial,
crepes and cocktails
cargo: jefe de personal
funciones: Supervisar el buen desarrollo de la Empresa
jeniffer correa betancur
Soy una persona responsable dedicada a mi estudio y a mi familia
DOCUMENTO DE IDENTIDAD:
FECHA DE NACIMIENTO: 07/12/1993
LUGAR DE NACIMIENTO: Medellín, Antioquia
ESTADO CIVIL :Soltera
TELÉFONO _______E-MAIL jenicobe_07@hotmail.com
Estudios Secundarios: Institucion educativa
julio Cesar GarcíaEstudios
Primarios: Institucion educativa
Julio Cesar GarcíaIdioma:
Castellano
.Media tecnica comercial,
crepes and cocktails
cargo: jefe de personal
funciones: Supervisar el buen desarrollo de la Empresa
.. PaRtIdA dObLe ..
El sistema de partida doble es el método o sistema de registro de las operaciones más usado en la contabilidad.
-Se basa en que en cada operación intervienen al menos dos partes.
-La partida doble por tanto consiste en realizar en cada asiento un apunte doble. Por un lado, se reflejan las inversiones realizadas, y por otro, la financiación de las operaciones de la empresa. Dicho de otra manera, de un lado se reflejará el destino de la operación efectuada, y de otro, el origen de los fondos empleados para esa operación.
-El cargo y el abono:
Debe : denominaremos Debe al lado izquierdo del asiento, o de la cuenta. En el Debe se anotarán los incrementos de inversiones, o las disminuciones de financiaciones.Haber : denominaremos Haber, al lado derecho de la cuenta o asiento. En el Haber se anotarán las disminuciones de inversiones y los aumentos de financiaciones.Cargo : denominaremos Cargo a las anotaciones practicadas en el Debe.Abono : denominaremos Abono a las anotaciones practicadas en el Haber.
-Características.( PARTIDA DOBLE )Se registra utilizando cuentas.Como mínimo, una cuenta posee un nombre, una parte llamada Debe y otra parte llamada Haber.Una operación, para ser registrada, se puede traducir en dos efectos sobre el patrimonio.En esencia, el método consiste en realizar una doble anotación, o sea, anotar en una cuenta en el debe y en otra cuenta en el haber. Siendo el importe anotado en el debe igual al anotado en el haber. Esta igualdad en el registro de cada operación hace que no se altere la igualdad patrimonial:A = P + PNEs decir:LA SUMA DE LAS PARTIDAS ASENTADAS EN EL DEBE ES IGUAL A LA SUMA DE LAS PARTIDAS ASENTADAS EN EL HABER.La técnica contable actual se basa en los aumentos y disminuciones de las cuentas considerando la clase de cuenta según su naturaleza:Esquema sintetizador de débitos y créditosDébitosCréditosActivo inicial y aumentosDisminuciones del ActivoDisminuciones del PasivoPasivo inicial y aumentosDisminuciones del Patrimonio NetoPatrimonio Neto inicial y aumentosDisminución de productosAumento de productosAumentos de costos y gastosDisminución de costos y gastosAumento pérdidasDisminución perdidasDisminución de gananciasAumento de ganaciasPrincipios fundamentales del Método de la Partida DobleQuien recibe es deudor, quien entrega es acreedor.No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.Todo valor que entra debe ser equivalente al que sale.Todo valor que entra por una cuenta debe salir por la misma cuenta.Las pérdidas se debitan, las ganancias se acreditan.
El sistema de partida doble es el método o sistema de registro de las operaciones más usado en la contabilidad.
-Se basa en que en cada operación intervienen al menos dos partes.
-La partida doble por tanto consiste en realizar en cada asiento un apunte doble. Por un lado, se reflejan las inversiones realizadas, y por otro, la financiación de las operaciones de la empresa. Dicho de otra manera, de un lado se reflejará el destino de la operación efectuada, y de otro, el origen de los fondos empleados para esa operación.
-El cargo y el abono:
Debe : denominaremos Debe al lado izquierdo del asiento, o de la cuenta. En el Debe se anotarán los incrementos de inversiones, o las disminuciones de financiaciones.Haber : denominaremos Haber, al lado derecho de la cuenta o asiento. En el Haber se anotarán las disminuciones de inversiones y los aumentos de financiaciones.Cargo : denominaremos Cargo a las anotaciones practicadas en el Debe.Abono : denominaremos Abono a las anotaciones practicadas en el Haber.
-Características.( PARTIDA DOBLE )Se registra utilizando cuentas.Como mínimo, una cuenta posee un nombre, una parte llamada Debe y otra parte llamada Haber.Una operación, para ser registrada, se puede traducir en dos efectos sobre el patrimonio.En esencia, el método consiste en realizar una doble anotación, o sea, anotar en una cuenta en el debe y en otra cuenta en el haber. Siendo el importe anotado en el debe igual al anotado en el haber. Esta igualdad en el registro de cada operación hace que no se altere la igualdad patrimonial:A = P + PNEs decir:LA SUMA DE LAS PARTIDAS ASENTADAS EN EL DEBE ES IGUAL A LA SUMA DE LAS PARTIDAS ASENTADAS EN EL HABER.La técnica contable actual se basa en los aumentos y disminuciones de las cuentas considerando la clase de cuenta según su naturaleza:Esquema sintetizador de débitos y créditosDébitosCréditosActivo inicial y aumentosDisminuciones del ActivoDisminuciones del PasivoPasivo inicial y aumentosDisminuciones del Patrimonio NetoPatrimonio Neto inicial y aumentosDisminución de productosAumento de productosAumentos de costos y gastosDisminución de costos y gastosAumento pérdidasDisminución perdidasDisminución de gananciasAumento de ganaciasPrincipios fundamentales del Método de la Partida DobleQuien recibe es deudor, quien entrega es acreedor.No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.Todo valor que entra debe ser equivalente al que sale.Todo valor que entra por una cuenta debe salir por la misma cuenta.Las pérdidas se debitan, las ganancias se acreditan.
PREGUNTAS DE CONTABILIDAD TIPO ICFES
1- Las sociedades están conformadas por dos o mas personas que la ley los denomina socios o accionistas, hay diferentes tipos o formas de sociedad comercial :
A Sociedad limitada y sociedad anónima
B Sociedad anónima y sociedad cultural
C Sociedad sin animo de lucro y sociedad limitada
D Ninguna de las anteriores
2- Las empresas se clasifican según su:
A Su actividad, a su procedencia, su tamaño y al numero de propietarios
B Su procedencia, su numero de trabajadores y maquinaria
C Su maquinaria, el tamaño y números de trabajadores
D Ninguna de las anteriores
3- Estados financieros son el medio principal para suministrar información contable a quien no tiene acceso a los registros de un ente económico. Cuales son las clases de estados financieros:
A De propósito general y propósito especial
B De propósito social y propósito contable
C De propósito especial y propósito social
D Ninguna de las anteriores
4- Los activos son los bienes y derechos que posee la empresa. cuales son las clasificaciones de los activos:
A Disponibles o corrientes, activos fijos, activos intangibles, activos despreciables
B Corrientes a corto plazo, cuentas reales
C Saldo crédito y saldo debito
D Ninguna de las anteriores
5- Cuales son las partes del balance general:
A Encabezamiento, cuerpo o contenido, firmas, anexo
B Firmas, cuentas
C Todas las anteriores
D Ninguna de los anteriores
6-Los pasivos representan las obligaciones contraídas por la empresa ósea las deudas. Cuales son las clases de pasivos:
A pasivos depreciables y pasivos agotables
B Gastos operacionales, gastos no operacionales
C Corrientes o a corto plazo, pasivo alargo plazo
D Todas las anteriores
7- Cuenta es un medio de acumular en un lugar toda la información sobre los cambios en renglones específicos de los estados financieros, tales como un activo, un pasivo, un patrimonio, un ingreso, un gasto o un costo. Esta tiene solo tres elementos que son:
A Gastos, costos y nombre
B Nombre, debito al lado izquierdo y al lado derecho crédito
C Ingresos, movimientos y nombre
D Ninguna de las anteriores
8- La partida doble es un proceso contable que tiene la función de:
A Que el vendedor saque mas ganancia que el comprador
B En la suma de los débitos deben de dar sumas iguales en sus créditos.}
C El crédito debe ser mas costoso que el debito
D Ninguna de las anteriores
9- El debito tiene como finalidad:
A Aumentar los pasivos, el patrimonio y los pasivos
B Aumentar ingresos, costos y gastos y disminuir pasivos
C Disminuir ingresos, patrimonio y gastos
D Ninguna de las anteriores
10- Diferidos son aquellos registros económicos que se deben contabilizar. Cuales son los diferidos para gastos:
A - Gastos Pagados por Anticipado, cargos diferidos.
B Gastos aplazados
C Gastos operacionales, gastos no operacionales
D Todas las anteriores
11- Que son los gastos por acumulados:
A Son aquellos gastos que el ente económico tiene pero son cancelados al momento de vencimiento
B Representa el desgaste contable que sufre un activo
C Sueldos no pagados a los empleados
D Todas las anteriores su
12- Que son los acumulados para ingreso:
A Dinero para la empresa
B patrimonio de la empresa
C Son aquellos ingresos que el ente económico tiene pero son cancelados al momento de su vencimiento
D Todas las anteriores
13- Diferidos para ingresos son:
A Plan único de cuentas
B Ingresos recibidos por anticipado
C Cuentas de valorización
D Todas las anteriores
1- Las sociedades están conformadas por dos o mas personas que la ley los denomina socios o accionistas, hay diferentes tipos o formas de sociedad comercial :
A Sociedad limitada y sociedad anónima
B Sociedad anónima y sociedad cultural
C Sociedad sin animo de lucro y sociedad limitada
D Ninguna de las anteriores
2- Las empresas se clasifican según su:
A Su actividad, a su procedencia, su tamaño y al numero de propietarios
B Su procedencia, su numero de trabajadores y maquinaria
C Su maquinaria, el tamaño y números de trabajadores
D Ninguna de las anteriores
3- Estados financieros son el medio principal para suministrar información contable a quien no tiene acceso a los registros de un ente económico. Cuales son las clases de estados financieros:
A De propósito general y propósito especial
B De propósito social y propósito contable
C De propósito especial y propósito social
D Ninguna de las anteriores
4- Los activos son los bienes y derechos que posee la empresa. cuales son las clasificaciones de los activos:
A Disponibles o corrientes, activos fijos, activos intangibles, activos despreciables
B Corrientes a corto plazo, cuentas reales
C Saldo crédito y saldo debito
D Ninguna de las anteriores
5- Cuales son las partes del balance general:
A Encabezamiento, cuerpo o contenido, firmas, anexo
B Firmas, cuentas
C Todas las anteriores
D Ninguna de los anteriores
6-Los pasivos representan las obligaciones contraídas por la empresa ósea las deudas. Cuales son las clases de pasivos:
A pasivos depreciables y pasivos agotables
B Gastos operacionales, gastos no operacionales
C Corrientes o a corto plazo, pasivo alargo plazo
D Todas las anteriores
7- Cuenta es un medio de acumular en un lugar toda la información sobre los cambios en renglones específicos de los estados financieros, tales como un activo, un pasivo, un patrimonio, un ingreso, un gasto o un costo. Esta tiene solo tres elementos que son:
A Gastos, costos y nombre
B Nombre, debito al lado izquierdo y al lado derecho crédito
C Ingresos, movimientos y nombre
D Ninguna de las anteriores
8- La partida doble es un proceso contable que tiene la función de:
A Que el vendedor saque mas ganancia que el comprador
B En la suma de los débitos deben de dar sumas iguales en sus créditos.}
C El crédito debe ser mas costoso que el debito
D Ninguna de las anteriores
9- El debito tiene como finalidad:
A Aumentar los pasivos, el patrimonio y los pasivos
B Aumentar ingresos, costos y gastos y disminuir pasivos
C Disminuir ingresos, patrimonio y gastos
D Ninguna de las anteriores
10- Diferidos son aquellos registros económicos que se deben contabilizar. Cuales son los diferidos para gastos:
A - Gastos Pagados por Anticipado, cargos diferidos.
B Gastos aplazados
C Gastos operacionales, gastos no operacionales
D Todas las anteriores
11- Que son los gastos por acumulados:
A Son aquellos gastos que el ente económico tiene pero son cancelados al momento de vencimiento
B Representa el desgaste contable que sufre un activo
C Sueldos no pagados a los empleados
D Todas las anteriores su
12- Que son los acumulados para ingreso:
A Dinero para la empresa
B patrimonio de la empresa
C Son aquellos ingresos que el ente económico tiene pero son cancelados al momento de su vencimiento
D Todas las anteriores
13- Diferidos para ingresos son:
A Plan único de cuentas
B Ingresos recibidos por anticipado
C Cuentas de valorización
D Todas las anteriores
REFLEXION 2
La Ilusión despierta el empeño y solamente la paciencia lo termina.
El que es capaz de dominarse hasta sonreír en la mayor de sus dificultades, es el que ha llegado a poseer la sabiduría de la vida
Si tienes mucho, da mucho; si tienes poco, da poco: pero da siempre.
La felicidad que da el dinero está en no tener que preocuparse por él.
El optimista es una parte de la respuesta. El pesimista es siempre una parte del problema.
Las personas más insoportables son los hombres que se creen geniales y las mujeres que se creen irresistibles
La Ilusión despierta el empeño y solamente la paciencia lo termina.
El que es capaz de dominarse hasta sonreír en la mayor de sus dificultades, es el que ha llegado a poseer la sabiduría de la vida
Si tienes mucho, da mucho; si tienes poco, da poco: pero da siempre.
La felicidad que da el dinero está en no tener que preocuparse por él.
El optimista es una parte de la respuesta. El pesimista es siempre una parte del problema.
Las personas más insoportables son los hombres que se creen geniales y las mujeres que se creen irresistibles
SINTESIS DE CUENTAS!!
LAS CUENTAS!!!
SON
Es el nombre que se le da a cada una de las transacciones comerciales de una empresa, para realizar en forma ordenada los registros contables. Este nombre debe ser claro, completo, concreto y explicito con el fin de identificar la cuenta solo con el nombre. Se representa a través del esquema de la cuenta.
CLASIFICACION DE LAS CUENTAS!!!
Las cuentas representan los bienes, derechos, deudas, costos, gastos y utilidades de un periodo determinado. Según su naturaleza se clasifican en: reales o de balance, transitorias o de resultado, de orden o conmitentes y de valorización
REALES O DE BALANCE: Representa los bienes tangibles (propiedades, planta y equipos).
TANGIBLES E INTANGIBLES: Good Will, know how.
TRANSITORIAS O DE RESULTADO: Estado financiero llamado P y G: pérdidas y ganancias.
DE VALORIZACION: Se clasifican en dos, los depreciables como los son los celulares o carros, y los no depreciables como terrenos o casas etc.
LAS CUENTAS!!!
SON
Es el nombre que se le da a cada una de las transacciones comerciales de una empresa, para realizar en forma ordenada los registros contables. Este nombre debe ser claro, completo, concreto y explicito con el fin de identificar la cuenta solo con el nombre. Se representa a través del esquema de la cuenta.
CLASIFICACION DE LAS CUENTAS!!!
Las cuentas representan los bienes, derechos, deudas, costos, gastos y utilidades de un periodo determinado. Según su naturaleza se clasifican en: reales o de balance, transitorias o de resultado, de orden o conmitentes y de valorización
REALES O DE BALANCE: Representa los bienes tangibles (propiedades, planta y equipos).
TANGIBLES E INTANGIBLES: Good Will, know how.
TRANSITORIAS O DE RESULTADO: Estado financiero llamado P y G: pérdidas y ganancias.
DE VALORIZACION: Se clasifican en dos, los depreciables como los son los celulares o carros, y los no depreciables como terrenos o casas etc.
REFLEXION 3
31. No esperes la idea revolucionaria porque nunca llegará. Piensa en algo simple y hazlo tan pronto como sea posible2. Comparte tu idea. Cuanto más la compartas, más consejos recibirás y más aprenderás. Conoce y charla con tus competidores3. Crea comunidad. Bloguea y utiliza herramientas sociales para que la gente te conozca4. Escucha a tu comunidad. Responde sus preguntas y utiliza su feedback para crear tu producto5. Reune un buen equipo. Intenta que sus habilidades sean diferentes a las tuyas y si puede ser, que sean mejores que tu.6. Se el primero en reconocer un problema, todos cometemos errores. Intenta abordar el tema en público, aprende de ello y corrígelo7. No pierdas el tiempo en estudios de mercado y lanza la versión de prueba tan pronto como te sea posible. Ve mejorando el producto después de lanzarlo8. No te obsesiones con la hoja de cálculo del plan de negocio. Nunca saldrá como planeaste9. No hagas grandes esfuerzos en marketing, es mucho más importante que tu comunidad adore tu producto, funciona mucho mejor.10. No te centres en el dinero, céntrate en tus usuarios. El dinero es una consecuencia del éxito, no un objetivo
31. No esperes la idea revolucionaria porque nunca llegará. Piensa en algo simple y hazlo tan pronto como sea posible2. Comparte tu idea. Cuanto más la compartas, más consejos recibirás y más aprenderás. Conoce y charla con tus competidores3. Crea comunidad. Bloguea y utiliza herramientas sociales para que la gente te conozca4. Escucha a tu comunidad. Responde sus preguntas y utiliza su feedback para crear tu producto5. Reune un buen equipo. Intenta que sus habilidades sean diferentes a las tuyas y si puede ser, que sean mejores que tu.6. Se el primero en reconocer un problema, todos cometemos errores. Intenta abordar el tema en público, aprende de ello y corrígelo7. No pierdas el tiempo en estudios de mercado y lanza la versión de prueba tan pronto como te sea posible. Ve mejorando el producto después de lanzarlo8. No te obsesiones con la hoja de cálculo del plan de negocio. Nunca saldrá como planeaste9. No hagas grandes esfuerzos en marketing, es mucho más importante que tu comunidad adore tu producto, funciona mucho mejor.10. No te centres en el dinero, céntrate en tus usuarios. El dinero es una consecuencia del éxito, no un objetivo
conclusion sobre el bid
EL BID es la principal fuente finaciera y pericia multilateral de la economia en la parte de
america latina y el caribe y partes mundiales(BID está integrado por el Banco Interamericano de Desarrollo).esta creado para ayudar a los paises mas pobres internacionalmente, crear economia, competitividad a nivel mundial y fomentar el libre comercio.y ayudar a crear institutos, mecanismos de preparacion finaciera.todo esto es creado por especialistas de este banco para llevar acabo soluciones posibles en la actualidad o en un futuroDesde 1959 el BID ha aprobado proyectos por un monto de US$168.000 millones, movilizando más de US$375.000 millones en inversiones. Las actividades del Banco abarcan toda la gama del desarrollo socioeconómico en América Latina y el Caribe, con énfasis en programas que benefician a las personas de bajos ingresos. El BID financia proyectos tanto en el sector público como en el privado
EL BID es la principal fuente finaciera y pericia multilateral de la economia en la parte de
america latina y el caribe y partes mundiales(BID está integrado por el Banco Interamericano de Desarrollo).esta creado para ayudar a los paises mas pobres internacionalmente, crear economia, competitividad a nivel mundial y fomentar el libre comercio.y ayudar a crear institutos, mecanismos de preparacion finaciera.todo esto es creado por especialistas de este banco para llevar acabo soluciones posibles en la actualidad o en un futuroDesde 1959 el BID ha aprobado proyectos por un monto de US$168.000 millones, movilizando más de US$375.000 millones en inversiones. Las actividades del Banco abarcan toda la gama del desarrollo socioeconómico en América Latina y el Caribe, con énfasis en programas que benefician a las personas de bajos ingresos. El BID financia proyectos tanto en el sector público como en el privado
P.U.C (Plan Unico de Cuentas)
OBJETIVO: El plan único de cuentas busca la uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la información contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad
OBJETIVO: El plan único de cuentas busca la uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la información contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad
RESUMEN DEL CISCO
Cisco Systems es una empresa multinacional ubicada en San Jose (California, Estados Unidos), principalmente dedicada a la fabricación, venta, mantenimiento y consultoría de equipos de telecomunicaciones tales como:dispositivos de conexión para redes informáticas: routers (enrutadores, encaminadores o ruteadores), switches (conmutadores) y hubs (concentradores);dispositivos de seguridad como Cortafuegos y Concentradores para VPN;productos de telefonía IP como teléfonos y el CallManager (una PBX IP);software de gestión de red como CiscoWorks, yequipos para redes de área de almacenamiento.Actualmente, Cisco Systems es líder mundial en soluciones de red e infraestructuras para Internet.Interior de un switch Cisco 1900Es considerada una de las grandes empresas del sector tecnológico y un importante miembro del mercado del NASDAQ o mercado accionario de tecnología.La empresa fue fundada en 1984 por el matrimonio de Leonard Bosack y Sandra Lerner, quienes formaban parte del personal de computación de la Universidad de Stanford. El nombre de la compañía viene de la palabra "San Francisco"; al mirar por la ventana había al frente un cartel que decía "San Francisco" y un árbol se interponía entre la palabra separando San Fran Cisco, de ahí proviene el nombre de la empresa. Allí comenzó su despliegue como empresa multinacional.Bosack adaptó el software para enrutadores multiprotocolo originalmente escrito por William Yeager, otro empleado de informática en esa universidad. Cisco Systems creó el primer router comercialmente exitoso.Hoy en día, otro gigante que le está intentando hacer sombra es la multinacional Juniper Networks, dedicada principalmente a la venta de routers para enlaces backbone (columna vertebral).Además de desarrollar el hardware de sus equipos, Cisco Systems también se ocupa de desarrollar su propio software de gestión y configuración de los mismos. Dicho software es conocido como IOS de código actualmente cerrado y totalmente propietario.A través del IOS se consigue configurar los equipos Cisco mediante la denominada "Command Line Interface" (Interfaz de Línea de Comandos, por su nombre en español) que sirve de intérprete entre el usuario y el equipo.Cisco Systems también posee una división de publicaciones tecnológicas denominada Cisco Press, la cual tiene convenio con la editorial estadounidense Pearson VUE, así como una división educativa que produce material educativo para programas que tienen como fin la formación de personal profesional especializado en el diseño, administración y mantenimiento de redes informáticas. Algunos de estos programas son:CCDA
(Cisco Certified Design Associate)CCDP
(Cisco Certified Design Professional)CCIE
(Cisco Certified Internetwork Expert)
CCIP (Cisco Certified Internetwork Professional)
CCNA (Cisco Certified Network Associate)
CCNP (Cisco Certified Network Professional)
CCSP (Cisco Certified Security Professional)
Cisco Systems es una empresa multinacional ubicada en San Jose (California, Estados Unidos), principalmente dedicada a la fabricación, venta, mantenimiento y consultoría de equipos de telecomunicaciones tales como:dispositivos de conexión para redes informáticas: routers (enrutadores, encaminadores o ruteadores), switches (conmutadores) y hubs (concentradores);dispositivos de seguridad como Cortafuegos y Concentradores para VPN;productos de telefonía IP como teléfonos y el CallManager (una PBX IP);software de gestión de red como CiscoWorks, yequipos para redes de área de almacenamiento.Actualmente, Cisco Systems es líder mundial en soluciones de red e infraestructuras para Internet.Interior de un switch Cisco 1900Es considerada una de las grandes empresas del sector tecnológico y un importante miembro del mercado del NASDAQ o mercado accionario de tecnología.La empresa fue fundada en 1984 por el matrimonio de Leonard Bosack y Sandra Lerner, quienes formaban parte del personal de computación de la Universidad de Stanford. El nombre de la compañía viene de la palabra "San Francisco"; al mirar por la ventana había al frente un cartel que decía "San Francisco" y un árbol se interponía entre la palabra separando San Fran Cisco, de ahí proviene el nombre de la empresa. Allí comenzó su despliegue como empresa multinacional.Bosack adaptó el software para enrutadores multiprotocolo originalmente escrito por William Yeager, otro empleado de informática en esa universidad. Cisco Systems creó el primer router comercialmente exitoso.Hoy en día, otro gigante que le está intentando hacer sombra es la multinacional Juniper Networks, dedicada principalmente a la venta de routers para enlaces backbone (columna vertebral).Además de desarrollar el hardware de sus equipos, Cisco Systems también se ocupa de desarrollar su propio software de gestión y configuración de los mismos. Dicho software es conocido como IOS de código actualmente cerrado y totalmente propietario.A través del IOS se consigue configurar los equipos Cisco mediante la denominada "Command Line Interface" (Interfaz de Línea de Comandos, por su nombre en español) que sirve de intérprete entre el usuario y el equipo.Cisco Systems también posee una división de publicaciones tecnológicas denominada Cisco Press, la cual tiene convenio con la editorial estadounidense Pearson VUE, así como una división educativa que produce material educativo para programas que tienen como fin la formación de personal profesional especializado en el diseño, administración y mantenimiento de redes informáticas. Algunos de estos programas son:CCDA
(Cisco Certified Design Associate)CCDP
(Cisco Certified Design Professional)CCIE
(Cisco Certified Internetwork Expert)
CCIP (Cisco Certified Internetwork Professional)
CCNA (Cisco Certified Network Associate)
CCNP (Cisco Certified Network Professional)
CCSP (Cisco Certified Security Professional)
martes, 24 de marzo de 2009
GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD
MARZO 24 DE 2009
GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD
CONCEPTO DE LA CONTABILIDAD: segun el articulo 3 del decreto 2649 del 93 la contabilidad es un sistema de informacion que permite recopilar, clasificar y registrar de una forma sistematica y estructural las operaciones mercantiles realizadas por una empresa, con el fin de poducir informes q analizados e interpretados `permitan planear, controlar y tomar desiciones sobre la actividad de la empresa.
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD: ofrece en cualquier momento una informacion ordenada y sistematica sobre el desembolvimiento economico y financiero de la empresa establecer
* establecer, en terminos momentarios el conjunto de los bienes, la deuda y el patrimonio q poseer la empresa
* facilitar la planeacion organizacion y direccion de los negocios ya q no solo da a aconocer los efectos de una operacion mercantil si no q permite preever situaciones futuras.
CAMPOS DE ACCION DE LA CONTABILIDAD:
segun el tipo de empresa en la q se aplique la contabilidad puede ser: contabiidad publica registra las actividades economicas de las empresas estatales y serige por las normas expedidas por contaduria general de la nacion.
CONTABILIDAD DE SERVICIO:
registra las actividades economicas dedicadas ala prestacion de servicios.
ej: las actividades financieras, los hoteles de seguros entre otros
CONTABILIDAD COMERCIAL:
registra y controla las actividades q giran al rededor de la compra y venta de mercancias
ej: el ley, exito y flamingo etc.
CONTABILIDAD DE COSTOS :
registra las operaciones economicas q determinan el costo de los productos semi elaborados y terminado en las empresas industriales o manofactureras
ej: contejer, fabricato
CONTABILIDAD SOCIAL:
es un subsistema de la contabilidad q mide y registra q mide y comunica la informacion relacionada con los esfuerzoz sociales y el impacto de la indentidad social.
ej: inder, bienestar familiar
CONTABILIDAD AMBIENTAL:
es un sistema q permite identificar el impacto de las actividades del negocio sobre el ambiente con el fin de establecer programas y practicas en incumplimiento de las politicas medio ambientales.
ej: empresas publicas de medellin, cornare
CUALIDADES DE LA INFORMACION CONTABLE
*comprensible, es decir clara y facil de entender
* util, relevante ante la toma de desiciones
* confiable q refige fiemente los hechos economicos
*comparable cuando se preapra sobre bases uniformes
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADO
segun el articulo 6 de la ley 93 de 1990 se entiende por principios y normas de la contabilidad al conjuntode conceptos basicos y reglas q deben ser observadas al registrar e informar contablemente sobre los asuntos de las personas naturales o juridicas.
NORMAS BASICAS DE CONTABILIDAD
segun el articulo 4 decreto 2649 del 93 son:
*ente economico: empresa en si
* continuidad o empresa en marcha: es la presuncion de q la empresa continuara
* unidad de medida: es la moneda funcional de cada pais.
PERIODO CONTABLE:
el ente economico debe definir las periodos de los estados financieros besicos por lo menos una vez al año con corte al 31 de dicciembre.
VALUACION O MEDICION:
los criterios de medicion aceptados son el valor historico el valor actual de realizacion o el valor presente.
CAUSACION:
los hechos economicos deben ser reconocidos en el periodo en el cual se realicen y no solo cuando sea recibido o pagado en efectivo de su equivalente
MATERIALIDAD:
los hechos economicos son materiales cuando por su naturaleza o cuanta alteran significativamente los estados financieros
PRUDENCIA:
cuando existen difucltades para medir de manera confiable un hecho economico sociebre obtar por registrar la alterarnativa q tenga menos provalidades de sobre estimar las actividades y los igresos y desubestimar los pasivos y gastos.
NORMAS TECNICAS GENERALES DE CONTABILIDAD
segun el articulo 46 del cedreto 2649 del 93 las normas tecnicas regulan el siglo contable s el es proceso q deve seguirse para garntizar q todo los hechos economicos se reconoscan y trasmitan correctamente al usuario de la informacion estos son:
*reconocimiento de los hechos economicos. las transaciones comercilaes deben ser registradas e identicadas
* medicon al valor historico
* moneda funcional es la aplicacion en cada pais
*ajuste por inflaccion los estados financieros se deben ajustar para reconocer el efecto de la inflacion
*prohibiciones y contigencias
GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD
CONCEPTO DE LA CONTABILIDAD: segun el articulo 3 del decreto 2649 del 93 la contabilidad es un sistema de informacion que permite recopilar, clasificar y registrar de una forma sistematica y estructural las operaciones mercantiles realizadas por una empresa, con el fin de poducir informes q analizados e interpretados `permitan planear, controlar y tomar desiciones sobre la actividad de la empresa.
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD: ofrece en cualquier momento una informacion ordenada y sistematica sobre el desembolvimiento economico y financiero de la empresa establecer
* establecer, en terminos momentarios el conjunto de los bienes, la deuda y el patrimonio q poseer la empresa
* facilitar la planeacion organizacion y direccion de los negocios ya q no solo da a aconocer los efectos de una operacion mercantil si no q permite preever situaciones futuras.
CAMPOS DE ACCION DE LA CONTABILIDAD:
segun el tipo de empresa en la q se aplique la contabilidad puede ser: contabiidad publica registra las actividades economicas de las empresas estatales y serige por las normas expedidas por contaduria general de la nacion.
CONTABILIDAD DE SERVICIO:
registra las actividades economicas dedicadas ala prestacion de servicios.
ej: las actividades financieras, los hoteles de seguros entre otros
CONTABILIDAD COMERCIAL:
registra y controla las actividades q giran al rededor de la compra y venta de mercancias
ej: el ley, exito y flamingo etc.
CONTABILIDAD DE COSTOS :
registra las operaciones economicas q determinan el costo de los productos semi elaborados y terminado en las empresas industriales o manofactureras
ej: contejer, fabricato
CONTABILIDAD SOCIAL:
es un subsistema de la contabilidad q mide y registra q mide y comunica la informacion relacionada con los esfuerzoz sociales y el impacto de la indentidad social.
ej: inder, bienestar familiar
CONTABILIDAD AMBIENTAL:
es un sistema q permite identificar el impacto de las actividades del negocio sobre el ambiente con el fin de establecer programas y practicas en incumplimiento de las politicas medio ambientales.
ej: empresas publicas de medellin, cornare
CUALIDADES DE LA INFORMACION CONTABLE
*comprensible, es decir clara y facil de entender
* util, relevante ante la toma de desiciones
* confiable q refige fiemente los hechos economicos
*comparable cuando se preapra sobre bases uniformes
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADO
segun el articulo 6 de la ley 93 de 1990 se entiende por principios y normas de la contabilidad al conjuntode conceptos basicos y reglas q deben ser observadas al registrar e informar contablemente sobre los asuntos de las personas naturales o juridicas.
NORMAS BASICAS DE CONTABILIDAD
segun el articulo 4 decreto 2649 del 93 son:
*ente economico: empresa en si
* continuidad o empresa en marcha: es la presuncion de q la empresa continuara
* unidad de medida: es la moneda funcional de cada pais.
PERIODO CONTABLE:
el ente economico debe definir las periodos de los estados financieros besicos por lo menos una vez al año con corte al 31 de dicciembre.
VALUACION O MEDICION:
los criterios de medicion aceptados son el valor historico el valor actual de realizacion o el valor presente.
CAUSACION:
los hechos economicos deben ser reconocidos en el periodo en el cual se realicen y no solo cuando sea recibido o pagado en efectivo de su equivalente
MATERIALIDAD:
los hechos economicos son materiales cuando por su naturaleza o cuanta alteran significativamente los estados financieros
PRUDENCIA:
cuando existen difucltades para medir de manera confiable un hecho economico sociebre obtar por registrar la alterarnativa q tenga menos provalidades de sobre estimar las actividades y los igresos y desubestimar los pasivos y gastos.
NORMAS TECNICAS GENERALES DE CONTABILIDAD
segun el articulo 46 del cedreto 2649 del 93 las normas tecnicas regulan el siglo contable s el es proceso q deve seguirse para garntizar q todo los hechos economicos se reconoscan y trasmitan correctamente al usuario de la informacion estos son:
*reconocimiento de los hechos economicos. las transaciones comercilaes deben ser registradas e identicadas
* medicon al valor historico
* moneda funcional es la aplicacion en cada pais
*ajuste por inflaccion los estados financieros se deben ajustar para reconocer el efecto de la inflacion
*prohibiciones y contigencias
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